新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務師《涉稅服務實務》易錯題：遞延所得稅
親愛的學員，大家好！每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2023年1月2日到2023年1月8日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
1、下列選項中，不確認遞延所得稅資產(chǎn)的有（ ）。
A、會計上計提的應收賬款壞賬準備
B、非同一控制下的企業(yè)合并中，形成的商譽
C、企業(yè)在2021年購入的設備單位價值400萬元，稅法上選擇一次性稅前扣除
D、企業(yè)本年發(fā)生的行政罰款
E、符合加計扣除條件的研究開發(fā)費用支出
查看答案解析
【答案】
BCDE【解析】
選項B，屬于不確認遞延所得稅負債的特殊情形。選項C，屬于確定遞延所得稅負債的情形。選項D，形成的永久性差異。選擇E，不屬于資產(chǎn)負債表債務法規(guī)定的暫時性差異。
【正確率】12.83％
【點評】
| （1）永久性差異 | 對企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負債” | |
| （2）暫時性差異 | 可抵扣暫時性差異 | 形成遞延所得稅資產(chǎn) |
| 應納稅暫時性差異 | 形成遞延所得稅負債 | |
| 所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅 | ||
各位考生可以利用網(wǎng)校稅務師題庫刷題，想做更多高質(zhì)量練習題，可以購買應試指南輔導書，除了每章配有同步練習題，還有章節(jié)知識點解析哦！購買應試指南>>另外，下載正保會計網(wǎng)校APP，就可以使用手機隨時隨地刷題啦！點擊下載APP>>
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號