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2020稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)試題:應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/03/13 15:21:07  字體:

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甲公司系乙公司的母公司,甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬(wàn)元,甲公司期末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2014年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬(wàn)元,仍按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的有(?。?。

A、2013年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元 

B、2013年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 

C、2014年應(yīng)抵消應(yīng)付賬款6800萬(wàn)元 

D、2014年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失340萬(wàn)元 

E、2014年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)140萬(wàn)元

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

選項(xiàng)D,應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失=(6800-4000)×5%=140(萬(wàn)元);選項(xiàng)E,應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)=6800×5%×25%=85(萬(wàn)元)。

提示:6800=4000(上年)+(6800-4000)(本期新增)

準(zhǔn)備參加2020年稅務(wù)師考試的小伙伴們,現(xiàn)在要開(kāi)始學(xué)習(xí)啦!現(xiàn)在預(yù)習(xí)的時(shí)候,先學(xué)一章節(jié)的知識(shí)點(diǎn),一定要搭配相應(yīng)的試題練習(xí)。

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