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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目（綜合）
多選題
下列企業(yè)涉稅會計(jì)核算處理正確的有（ ）。
A.企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”
B.退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄
C.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交個人所得稅”科目
D.稅務(wù)師事務(wù)所對某一般納稅人企業(yè)納稅情況進(jìn)行指導(dǎo)時發(fā)現(xiàn)的增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
E.小規(guī)模納稅人購買物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項(xiàng)D，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整，稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)的檢查相當(dāng)于企業(yè)自查，不通過此科目核算；選項(xiàng)E，小規(guī)模納稅人購買物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。
考察知識點(diǎn)
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目（綜合）
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