2019稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：進項稅額轉(zhuǎn)出

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/09/06 11:01:40　字體：大小

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稅務(wù)師每日一練易錯題

《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下不在本欄中反映的有（?。?/p>

A.將外購貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣

C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

D.產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.將外購貨物用于對外投資

查看答案解析

【答案】

BCE

【解析】

選項BCE項屬于增值稅視同銷售，相應(yīng)進項稅額可以抵扣，不需進項稅額轉(zhuǎn)出。

【提示】進項稅額轉(zhuǎn)出：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。注意結(jié)合增值稅納稅申報表附列資料（二）二、進項稅額轉(zhuǎn)出額部分學(xué)習(xí)，把握進項稅額轉(zhuǎn)出的含義和進項稅額轉(zhuǎn)出如何在增值稅納稅申報表中填列的問題。

【正確率】53.88%

【點評】本題考查的是“進項稅額轉(zhuǎn)出”的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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