肖晴初老師：2021年涉稅服務實務重要知識點梳理＆考前提示

《涉稅服務實務》是稅務師五個科目中唯一需要用文字進行解答的，而且主觀題所占分值較多?？荚囋诩矗で绯趵蠋煘榇蠹?guī)?021年涉稅服務實務重要知識點梳理以及考前提示，希望對大家有所幫助。直播回放>

一、考情分析及答題技巧

（一）2021年考試的特點

1.考試題型及分數(shù)分布

單選題20題30分＋多選題10題20分＋簡答題5題40分＋綜合題2題50分；主觀題占比65％、客觀題35％；做好難度上升的準備，但依然強調(diào)基礎性的知識點（基礎不牢，地動山搖）。

2.重要知識點

（1）實體部分：增值稅（計算、預繳、賬務處理及申報表填寫）、消費稅、企業(yè)所得稅（計算及申報表填寫）、個人所得稅（個稅改革）、土地增值稅、印花稅（2022年實行新法）、契稅（教材新增）。

（2）程序部分：發(fā)票管理與稅務行政復議、行政訴訟（實務熱點）、涉稅鑒證和納稅情況審查服務（第六章，全章新增）、稅收策劃（綜合題，多稅種考核，視為不同方案的決策）、賬務處理及差錯更正（涉及納稅調(diào)整）。

（二）答題技巧

1.單選題：提高得分正確率。

猜的技巧：“三長一短選最短、三短一長選最長、參差不齊C無敵”。

2.多選題：蒼蠅再小也是肉。

五個選項最多選4個，拿不準的選項，寧可少選不多選；看清楚選“正確”還是“錯誤”的選項。

3.簡答題和綜合題

（1）先瀏覽所有簡答題和綜合題，確定答題順序，先易后難；

（2）讀題先讀問題再讀題干；

（3）答題內(nèi)容：關鍵字＋適當?shù)恼Z言組織，善用Ctrl＋C和Ctrl＋V。

（4）綜合題：填表題，填什么找什么；文字題≈n道簡答題。

4.控制答題時間：總時長2.5小時150分鐘，單選題25分鐘、多選題25分鐘、簡答題50分鐘（5×每道10分鐘），綜合題40分鐘（2×每道20分鐘），10分鐘檢查。

特別提示：遇到遺忘的知識點或者難題，不要影響心情，心態(tài)不要崩，做好標記，繼續(xù)往下做。

（三）增值稅、企業(yè)所得稅申報表的填寫

增值稅納稅申報表按稅額計算方法設計：總表＋分表；

應納稅額＝簡易計稅方法的應納稅額＋一般計稅方法的應納稅額－可抵減稅額－減免稅額＝簡易計稅方法的應納稅額＋銷項稅額－進項稅額－可抵減稅額－減免稅額

《增值稅申報表（一般納稅人適用）》 及其附列資料

1.主表：增值稅申報表（一般納稅人適用）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2020年修訂）

納稅申報的方法：

通常使用間接計算法計算應納稅所得額（以會計核算為基礎，按稅法調(diào)整局部，為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》涉及的思路）

應納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額，對其中的收入、成本費用進行納稅調(diào)整。

1.A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表：納稅人基本信息。

2.主表A100000：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類），分為三部分：

先按照企業(yè)會計準則填列利潤總額；

再按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整計算應納稅所得額；

最后選擇適用所得稅率，匯總減免稅額、境外抵免、總分機構分攤等情形，計算出應納稅額。

特別提示：考試中常見的兩種考核方法（一般只考核表格的部分內(nèi)容）：要求同學們按照試題所列事項逐項填寫后匯總計算；結合企業(yè)涉稅會計處理對錯賬進行調(diào)整，對已填列事項進行修正后再匯總計算。

3.《納稅調(diào)整項目明細表》A105000（對各類納稅調(diào)整逐項展開列示，分清項目逐項填寫）

納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度、稅收相關規(guī)定，填報企業(yè)所得稅涉稅事項的會計處理、稅務處理以及納稅調(diào)整情況。（列式各類稅會差異）

（1）分為6類調(diào)整項目：“收入類調(diào)整項目”“扣除類調(diào)整項目”“資產(chǎn)類調(diào)整項目”“特殊事項調(diào)整項目”“特別納稅調(diào)整應稅所得”“其他”分項填報。

（2）計算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的方法：

調(diào)整金額（以會計核算為基礎進行調(diào)整）＝稅收金額－賬載金額，若計算結果為正數(shù)則為納稅調(diào)增，計入“調(diào)增金額”欄次，計算結果為負數(shù)則為納稅調(diào)減計入“調(diào)減金額”欄次。

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單

2.A105000　納稅調(diào)整項目明細表

3.A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表

4.A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表

5.A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

6.A105120貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表

7.A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

8.A107020所得減免優(yōu)惠明細表

9.A107040　減免所得稅優(yōu)惠明細表

10.A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

詳見肖晴初老師直播回放：直播回放>

考前提示：考前七天應該做什么？——“七天學習計劃”

1.考前刷題——“基礎不牢，地動山搖，杜絕偏難怪”，要求：每科近三年考試試題（最好近五年），熟悉機考系統(tǒng)。

2.克服焦慮轉換為動力：用刷題去麻痹自己。

3.注意保暖，切勿感冒，保護綠碼；考點較遠的同學，提前預訂酒店（盡量條件好）；提前準備準考證6份（放在不同地方以及在手機中存儲電子檔）；盡量不要攜帶身份證外出，防止遺失；預定出行車輛，盡量不要自行開車前往考點；購買考試期間食品，建議蘋果＋蛋黃派＋98％以上明治純黑巧克力＋紅牛（1科1份），可以適當準備幾顆芬必得。

2021年稅務師備考進入倒計時，各位考生現(xiàn)在應該都進入刷題和背誦階段了，一定要記?。罕４妫坏扔诳催^；看過，不等于記住；記住，不等于會用。要拒絕一切形式主義，拒絕自我感動！網(wǎng)校為大家準備了考前沖刺資料，快抓緊時間學習吧~稅務師考前沖刺學習計劃＆干貨>>

PS.根據(jù)參加了2020年稅務師考試的考生反饋，網(wǎng)校老師為大家整理的稅務師考前備考資料真的很有用哦！

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