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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：由企業(yè)代持有的限售股（2022.07.28）
光想不動(dòng)永遠(yuǎn)不會(huì)成功，行動(dòng)不能只停留在想法中，一定要放在行動(dòng)上！快來做稅務(wù)師《稅法二》每日一練，動(dòng)動(dòng)手指、動(dòng)動(dòng)腦，行動(dòng)起來吧！
單選題
某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股10000股，解禁后企業(yè)按照5元/股予以轉(zhuǎn)讓，企業(yè)無法提供限售股原值，適用企業(yè)所得稅稅率25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（?。?/p>
A、企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅10625元
B、張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅
C、限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入
D、張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
選項(xiàng)A：因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅；限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得；企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=10000×5×（1-15%）×25%=10625（元）。選項(xiàng)BCD：依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（07.28）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.28）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（07.28）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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