問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)，2020年利潤(rùn)總額為 340 萬(wàn)元，其中取得銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生銷售武用1 340萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用 900萬(wàn)元），管理費(fèi)用 960 萬(wàn)元 （其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出 100 萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 60萬(wàn)元，支付稅收滯納金 12 萬(wàn)元）費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為 300 萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、發(fā)生取工福利費(fèi)支出 46 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

84785029| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/14 16:02
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
廣告費(fèi)扣除限額5000*15%=750 納稅調(diào)增900-750=150
2023 03/14 16:03
暖暖老師
2023 03/14 16:04
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除30*60%=18 5000*0.005=25納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2023 03/14 16:04
公益性捐贈(zèng)扣除340*12%=40.8 納稅調(diào)增60-40.0+12=32
暖暖老師
2023 03/14 16:05
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除300*2%=6全部扣除 教育費(fèi)扣除300*2.5%=7.5納稅調(diào)增10-7.5=2.5 福利費(fèi)扣除300*14%=42納稅調(diào)增46-42=4
暖暖老師
2023 03/14 16:05
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 340+150+12+32+2.5+4=540.5 應(yīng)交企業(yè)所得稅540.5*25%=135.125
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