2024年個(gè)人所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題>

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：jy 2025/02/21 10:31:27　　字體：大小

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1.年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法的選擇

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法不同，需要繳納的個(gè)稅不同，會(huì)直接影響退稅金額，我們點(diǎn)開(kāi)“收入信息”找到全年一次性獎(jiǎng)金，查看年終獎(jiǎng)的稅率和2024年12月份工資薪金扣繳申報(bào)時(shí)采用的累計(jì)預(yù)扣率。

如果年終獎(jiǎng)稅率高于累計(jì)預(yù)扣率，那么就可以把年終獎(jiǎng)并入綜合所得中計(jì)稅，這樣可以取得更多的退稅金額。操作過(guò)程中還有個(gè)簡(jiǎn)單的方法，就是分別試一下。

在個(gè)稅系統(tǒng)的工資薪金收入中找到“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”分別選擇“單獨(dú)計(jì)稅”和“全部并入綜合所得中計(jì)稅”，看哪個(gè)計(jì)算出來(lái)的稅額較小，結(jié)合預(yù)扣預(yù)繳情況，看看能否退稅。

2024年個(gè)人所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題>

【注】個(gè)別單位年終獎(jiǎng)?lì)A(yù)繳稅款時(shí)直接并入綜合所得進(jìn)行了申報(bào)，這種情況下，無(wú)法自行選擇。若個(gè)人發(fā)現(xiàn)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)更加節(jié)稅，可以聯(lián)系單位報(bào)稅人員變更。

2.專項(xiàng)附加扣除未扣除或未足額扣除

（1）此項(xiàng)較多出現(xiàn)的是必須在匯算清繳時(shí)扣除的大病支出，大病支出填寫時(shí)，可以直接通過(guò)“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP查詢。

問(wèn)：納稅人配偶、父母、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除；目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

【解讀】大病醫(yī)療支出扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元，納稅人可以通過(guò)“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP直接查詢“年度費(fèi)用總額”“年度自付總金額”和“符合大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣政策金額”，填入專項(xiàng)附加扣除信息中。

（2）對(duì)于當(dāng)期購(gòu)置首套房的納稅人，填寫過(guò)程中需要注意以下問(wèn)題，貸款合同編號(hào)和不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼經(jīng)常會(huì)填錯(cuò)。

問(wèn)：享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，房屋證書號(hào)碼是房屋所有權(quán)證/不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證上哪一個(gè)號(hào)碼？

答：為房屋所有權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證上載明的號(hào)碼。如，京（2018）朝陽(yáng)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0000000號(hào)，或者蘇房地（寧）字（2017）第000000號(hào)。如果還沒(méi)取得房屋所有權(quán)證或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，但有房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同的，填寫合同上的編號(hào)。

【解讀】不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書上有兩個(gè)號(hào)碼，不能填寫前一頁(yè)的編號(hào)。另外，貸款合同的編號(hào)信息等內(nèi)容，可以通過(guò)貸款銀行的手機(jī)APP查詢，在貸款詳情中可以清晰的查詢到“個(gè)稅申報(bào)貸款合同編號(hào)”，可以直接復(fù)制后填寫。

3.其他常見(jiàn)問(wèn)題

（1）如果納稅人有公益性捐贈(zèng)扣除，還是需要提前準(zhǔn)備要“捐贈(zèng)憑證”，提供受贈(zèng)單位名稱和捐贈(zèng)憑證號(hào)。

（2）另外，由于今年的四項(xiàng)綜合所得系統(tǒng)都進(jìn)行了預(yù)填寫，所以存在勞務(wù)報(bào)酬所得等預(yù)扣預(yù)繳多繳的稅額，直接就可以體現(xiàn)在退稅額中，無(wú)需自行填寫。大家一步一步來(lái)，只要計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額小于預(yù)扣預(yù)繳稅額就可以申請(qǐng)退稅了。

最后，個(gè)稅APP中也列示了一些匯算清繳工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，并提供了咨詢功能，可供納稅人查詢匯算清繳中遇到的各類問(wèn)題。如果有任何疑問(wèn)，也可以通過(guò)“發(fā)起咨詢”

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