經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)包括什么科目

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/22 11:50:09　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)包括什么科目

經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可以較快變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

這些資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，直接關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流和短期償債能力。常見的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)科目主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

其中，貨幣資金是最具流動(dòng)性的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。這類資產(chǎn)能夠隨時(shí)用于支付和交易，確保企業(yè)日常運(yùn)作的資金需求。
應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。它反映了企業(yè)在信用銷售中的債權(quán)，合理的應(yīng)收賬款管理有助于提高資金周轉(zhuǎn)率。
預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，通常是為了確保原材料或服務(wù)的供應(yīng)。預(yù)付款項(xiàng)的存在表明企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈有一定的依賴性。
存貨則是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而持有的各種物資，如原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。存貨的管理水平直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷售效率。

經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)的管理和優(yōu)化

有效的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)管理能夠提升企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。企業(yè)需要通過合理的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理手段來確保這些資產(chǎn)的高效利用。
對(duì)于貨幣資金，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，確保資金的安全性和流動(dòng)性。同時(shí)，合理安排資金的使用，避免閑置資金過多。
針對(duì)應(yīng)收賬款，企業(yè)可以通過制定科學(xué)的信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，減少壞賬損失。此外，還可以考慮采用應(yīng)收賬款融資等方式來加速資金回籠。
對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商保持良好的溝通，確保預(yù)付款項(xiàng)的及時(shí)結(jié)算，并定期評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)和履約能力。
最后，對(duì)于存貨，企業(yè)應(yīng)實(shí)施先進(jìn)的庫存管理系統(tǒng)，如ERP系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)調(diào)整。合理的存貨水平不僅能夠滿足生產(chǎn)需求，還能降低倉儲(chǔ)成本。

常見問題

如何評(píng)估企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量？

答：評(píng)估應(yīng)收賬款質(zhì)量的關(guān)鍵在于分析其回收的可能性和時(shí)間。企業(yè)可以通過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（<應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入 ÷ 平均應(yīng)收賬款余額>）來衡量應(yīng)收賬款的回收速度。較高的周轉(zhuǎn)率意味著應(yīng)收賬款管理較為有效，反之則可能存在風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注客戶的信用狀況，定期進(jìn)行信用評(píng)估。

存貨管理中如何平衡庫存水平與成本？

答：平衡存貨水平與成本需要綜合考慮市場(chǎng)需求、采購周期和存儲(chǔ)成本等因素。企業(yè)可以采用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（<EOQ = √(2DS ÷ H)>），其中D為年需求量，S為每次訂貨成本，H為單位存貨持有成本。通過該模型，企業(yè)可以找到最優(yōu)的訂貨批量，從而在保證供應(yīng)的同時(shí)最小化存貨成本。

預(yù)付款項(xiàng)過多對(duì)企業(yè)有何影響？

答：預(yù)付款項(xiàng)過多會(huì)占用大量資金，影響企業(yè)的現(xiàn)金流。如果預(yù)付款項(xiàng)不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為貨物或服務(wù)，可能導(dǎo)致資金滯留，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎評(píng)估預(yù)付款項(xiàng)的必要性，并與供應(yīng)商協(xié)商合理的付款條件，確保資金的有效利用。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：企業(yè)的固定成本包括哪些方面

下一篇：零申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表填錯(cuò)了有影響嗎