土地增值稅投資免征范圍包括哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/06 15:06:55　　字體：大小

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土地增值稅投資免征范圍包括哪些

土地增值稅是針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其他單位和個人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額征收的一種稅。

在特定情況下，符合條件的投資行為可以享受土地增值稅的免征政策。
土地增值稅投資免征范圍主要包括以下幾種情況：

1. 以房地產(chǎn)作價入股進行投資或聯(lián)營的企業(yè)，如果將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移給被投資企業(yè)，暫不征收土地增值稅。但當投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時，則需要按規(guī)定繳納土地增值稅。
2. 對于合作建房的行為，如果一方出地，另一方出資金，雙方共同承擔風險并分享利潤，在房屋建成后按比例分房自用的情況下，暫免征收土地增值稅；但如果建成后轉(zhuǎn)讓，則需按規(guī)定繳納土地增值稅。
3. 在企業(yè)重組過程中，如合并、分立等，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到新設(shè)或存續(xù)的企業(yè)中，且原主要股東（持股比例超過50%）保持不變的情況下，暫不征收土地增值稅。

常見問題

房地產(chǎn)企業(yè)如何確保其投資行為符合土地增值稅免征條件？

答：房地產(chǎn)企業(yè)在進行投資或聯(lián)營時，應(yīng)確保所有相關(guān)文件和協(xié)議明確記載房地產(chǎn)作價入股的具體條款，并保留完整的財務(wù)記錄和法律文件。此外，還需關(guān)注國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策指引，確保操作流程合規(guī)合法。

非房地產(chǎn)行業(yè)在合作建房時應(yīng)注意哪些稅務(wù)事項？

答：非房地產(chǎn)行業(yè)的企業(yè)在參與合作建房項目時，必須嚴格遵守土地增值稅的相關(guān)規(guī)定。特別是關(guān)于房屋分配及后續(xù)使用的安排，要確保符合免征條件，避免因不符合規(guī)定而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)負擔。建議聘請專業(yè)會計師或稅務(wù)顧問提供咨詢服務(wù)。

企業(yè)重組過程中涉及房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如何判斷是否適用土地增值稅免征政策？

答：在企業(yè)重組過程中，若涉及房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移，需仔細審查重組方案，確認是否滿足“原主要股東（持股比例超過50%）保持不變”的條件。同時，還需注意重組前后企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)是否發(fā)生重大變化。如有疑問，應(yīng)及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)咨詢，確保重組過程中的稅務(wù)處理正確無誤。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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