納稅人享受減稅免稅政策有哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/06 16:52:25　　字體：大小

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納稅人享受減稅免稅政策有哪些

在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，政府為了支持企業(yè)發(fā)展和促進社會公平，推出了一系列的減稅免稅政策。

這些政策不僅有助于減輕企業(yè)的負擔(dān)，還能提高個人的可支配收入，進而刺激消費和投資。對于符合條件的納稅人，了解并合理利用這些政策至關(guān)重要。
根據(jù)最新的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅減免主要適用于小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等特定類型的企業(yè)。小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，可以享受20%的優(yōu)惠稅率；超過300萬元但不超過500萬元的部分，按25%的稅率征稅。此外，高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除方面也有特別優(yōu)惠，其研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照175%的比例扣除。這不僅降低了企業(yè)的實際稅負，還鼓勵了更多的企業(yè)加大研發(fā)投入。
對于個人而言，個人所得稅專項附加扣除政策為納稅人帶來了實實在在的好處。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等六項支出都可以進行專項附加扣除。例如，每個子女每月可扣除1,000元用于教育支出，首套房貸款利息每月可扣除1,000元。這些政策的實施，使得中低收入群體能夠享受到更多的稅收優(yōu)惠，從而提升生活質(zhì)量。

常見問題

問：如何確定企業(yè)是否符合小微企業(yè)標(biāo)準？

答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小微企業(yè)的標(biāo)準包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應(yīng)納稅所得額三個指標(biāo)。具體來說，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5,000萬元；其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過3,000萬元。同時，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。企業(yè)需根據(jù)自身情況對照上述標(biāo)準，確認是否符合小微企業(yè)條件。

問：高新技術(shù)企業(yè)如何申請研發(fā)費用加計扣除？

答：高新技術(shù)企業(yè)需要在每年匯算清繳前，向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料，證明其研發(fā)活動的真實性及研發(fā)費用的具體數(shù)額。通常需要提供研發(fā)項目立項報告、研發(fā)費用明細賬、研發(fā)人員名單等材料。稅務(wù)機關(guān)審核通過后，企業(yè)即可享受相應(yīng)的加計扣除優(yōu)惠。

問：個人如何申報專項附加扣除？

答：個人可以通過“個人所得稅”APP或前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局窗口辦理專項附加扣除的申報。在填寫申報表時，需詳細列出每一項扣除項目的具體金額及相關(guān)證明材料，如子女教育的學(xué)校證明、住房貸款合同等。確保信息準確無誤，以便順利享受稅收優(yōu)惠政策。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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