下列各項(xiàng)不屬于土地增值稅納稅人的是什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 12:37:55　　字體：大小

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哪些主體不屬于土地增值稅納稅人

土地增值稅是針對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，下列各項(xiàng)不屬于土地增值稅納稅人：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)；繼承或贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為；以及合作建房后又轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)。這些情形不被視為應(yīng)稅行為，因此不需要繳納土地增值稅。
具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，這類(lèi)行為通常涉及公共利益，政府為了社會(huì)整體發(fā)展而進(jìn)行的土地調(diào)整，不會(huì)產(chǎn)生市場(chǎng)交易中的增值收益，故無(wú)需納稅。而對(duì)于繼承或贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，由于沒(méi)有實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益的交換，也不構(gòu)成增值，所以不在土地增值稅的征稅范圍內(nèi)。最后，合作建房后又轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)雖然涉及到房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，但其特殊的合作性質(zhì)決定了它不適用于常規(guī)的土地增值稅規(guī)定。

常見(jiàn)問(wèn)題

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在何種情況下可以免繳土地增值稅？

答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般不能免繳土地增值稅，除非其行為符合特定的免稅條件，如上述提到的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)等情況。此外，如果房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)參與了保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，可能會(huì)享受一定的稅收優(yōu)惠政策，但這需要依據(jù)具體的政策文件和地方政府的規(guī)定。

個(gè)人出售自住房屋是否需要繳納土地增值稅？

答：個(gè)人出售自住房屋時(shí)，若該房屋滿足一定條件（例如居住滿五年且為唯一生活用房），則可以免征土地增值稅。這一政策旨在鼓勵(lì)居民合理改善居住條件，同時(shí)減輕普通民眾的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域中，土地流轉(zhuǎn)是否涉及土地增值稅？

答：在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，土地流轉(zhuǎn)通常指的是農(nóng)民將承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他農(nóng)戶或其他經(jīng)營(yíng)主體。這種流轉(zhuǎn)行為并不涉及國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼瞬贿m用土地增值稅。但是，如果涉及到農(nóng)村集體建設(shè)用地的轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑶耶a(chǎn)生了增值收益，則可能需要考慮土地增值稅的問(wèn)題。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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