不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是什么意思

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/08 10:32:57　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是什么意思

土地增值稅是中國特有的稅種之一，旨在對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額征收的一種稅。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，部分特定情形下的土地轉(zhuǎn)讓可以享受免稅待遇。然而，并非所有土地轉(zhuǎn)讓都能享受這一優(yōu)惠。
具體來說，不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的交易意味著這些交易在完成時(shí)必須按照規(guī)定繳納土地增值稅。例如，企業(yè)或個(gè)人出售房地產(chǎn)以獲取利潤，或者通過其他方式實(shí)現(xiàn)土地增值的行為，均需依法納稅。這不僅包括直接的土地買賣，也涵蓋了因合并、分立、投資入股等行為導(dǎo)致的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移。

哪些情況不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目

根據(jù)現(xiàn)行的《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的情況主要包括：
1. 企業(yè)之間進(jìn)行的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。當(dāng)企業(yè)將其擁有的房地產(chǎn)出售給另一家企業(yè)時(shí)，除非符合特定條件（如重組改制），否則需要繳納土地增值稅。
2. 個(gè)人出售非自用住宅。如果個(gè)人出售其名下超過一套以上的房產(chǎn)，且該房產(chǎn)并非用于自住，則可能被視為應(yīng)稅項(xiàng)目。
3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售新建商品房時(shí)，由于這類活動(dòng)本質(zhì)上屬于商業(yè)行為，因此不在免稅范圍內(nèi)。
值得注意的是，對于某些特殊情況，如因城市規(guī)劃調(diào)整而引起的土地使用權(quán)變更，政府可能會(huì)出臺(tái)臨時(shí)性政策予以減免，但這并不改變一般原則。

常見問題

房地產(chǎn)企業(yè)在何種情況下可以免繳土地增值稅？

答：房地產(chǎn)企業(yè)在滿足特定條件下可享受土地增值稅減免。例如，在企業(yè)重組過程中，若涉及資產(chǎn)整合或股權(quán)轉(zhuǎn)讓而非直接出售物業(yè)，則可能獲得免稅資格。此外，地方政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有時(shí)也會(huì)針對特定區(qū)域或項(xiàng)目提供稅收優(yōu)惠政策。

個(gè)人出售唯一住房是否需要繳納土地增值稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，個(gè)人出售其唯一自用住宅通常不需要繳納土地增值稅。但需要注意的是，若該房產(chǎn)被認(rèn)定為非自用性質(zhì)，或存在多次頻繁交易記錄，則仍有可能被列入應(yīng)稅范圍。

如何計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額？

答：土地增值稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除率
其中，增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。適用稅率和速算扣除率則依據(jù)增值額的比例確定，具體數(shù)值可在稅務(wù)部門發(fā)布的文件中查詢。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：下列不屬于土地增值稅納稅人的事項(xiàng)是什么

下一篇：不屬于土地增值稅的征稅范圍有哪些內(nèi)容