流動資產有什么?

來源: 正保會計網校編輯： 2025/02/08 13:43:55　　字體：大小

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流動資產的定義與重要性

流動資產是指企業(yè)可以在一個營業(yè)周期內或不超過一年的時間內變現(xiàn)、出售或耗用的資產。

這些資產對于企業(yè)的日常運營至關重要，因為它們直接關系到企業(yè)的短期償債能力和現(xiàn)金流管理。
流動資產主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨和預付款項?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是最具流動性的資產，可以直接用于支付企業(yè)的日常開支和償還債務。應收賬款是企業(yè)在銷售商品或提供服務后應收取的款項，反映了企業(yè)的信用銷售情況。存貨包括原材料、在產品和產成品，是企業(yè)生產和銷售的基礎。預付款項則是企業(yè)預先支付給供應商的款項，確保原材料或服務的及時供應。

流動資產管理的關鍵指標

為了有效管理流動資產，企業(yè)需要關注一些關鍵財務指標。其中最重要的兩個指標是流動比率 (Current Ratio) 和 速動比率 (Quick Ratio)。流動比率公式為：
流動比率 = 流動資產 ÷ 流動負債
該比率衡量了企業(yè)用流動資產償還流動負債的能力。一般來說，流動比率大于1表示企業(yè)有足夠的流動資產來覆蓋其短期負債。速動比率則更為嚴格，它排除了存貨的影響，公式為：
速動比率 = (流動資產 - 存貨) ÷ 流動負債
速動比率更能反映企業(yè)在不依賴存貨銷售的情況下償還短期債務的能力。
除了這兩個比率，企業(yè)還應定期評估應收賬款周轉天數(shù)和存貨周轉率。應收賬款周轉天數(shù)越短，說明企業(yè)收款效率越高；存貨周轉率越高，則表明存貨管理更加高效。