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計提社保個人和公司的怎么做賬?

來源: 正保會計網校 編輯： 2025/02/11 09:39:59　　字體：大 小

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計提社保個人和公司的賬務處理

在企業(yè)的日常財務操作中，社保的計提是一個重要的環(huán)節(jié)。

社保費用包括個人部分和公司部分，這兩部分的賬務處理方式有所不同。對于個人部分，通常是在工資發(fā)放時從員工工資中扣除，并計入“其他應付款”科目。具體來說，假設某員工的月工資為5000元，個人社保繳納比例為8%，則其個人社保金額為5000×8% = 400元。會計分錄如下：
借：應付職工薪酬 5000
貸：銀行存款 4600
貸：其他應付款-社保（個人） 400。

公司部分社保的賬務處理

對于公司部分的社保，企業(yè)需要根據員工工資總額按一定比例計提并支付給社保機構。假設公司社保繳納比例為12%，那么上述例子中的公司需支付的社保金額為5000×12% = 600元。這部分費用將計入“管理費用”或“銷售費用”等相應的成本費用科目中，具體會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用 600
貸：應付職工薪酬 600。
通過這樣的賬務處理，企業(yè)能夠準確記錄和反映社保費用的支出情況，確保財務報表的真實性和準確性。

常見問題

如何根據不同行業(yè)調整社保計提比例？

答：不同行業(yè)的社保計提比例可能會有所差異，主要取決于地方政府的規(guī)定以及企業(yè)的實際情況。例如，制造業(yè)可能由于工作環(huán)境較為艱苦，社保繳納基數較高；而服務業(yè)則相對較低。企業(yè)應密切關注相關政策變化，及時調整。

社保計提錯誤如何進行賬務調整？

答：如果發(fā)現社保計提有誤，應及時進行賬務調整。比如，若多提了社保費用，可以通過紅字沖銷原分錄后重新做正確的分錄來糾正錯誤。

社保費用的計提是否影響企業(yè)的稅務籌劃？

答：社保費用作為企業(yè)的一項重要成本，在一定程度上會影響企業(yè)的稅務籌劃。合理合法地利用社保政策，可以有效降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經濟效益。

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