土地增值稅的減免政策包括哪些

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/14 15:48:21　　字體：大小

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土地增值稅減免政策概述

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，國家出臺了一系列的土地增值稅減免政策。
根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。此外，因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的情況，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
在計(jì)算土地增值稅時，公式為：土地增值稅 = 增值額 × 稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù)。其中，增值額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額。

特定情況下的減免措施

針對特定行業(yè)和情形，也有相應(yīng)的減免政策。企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。這有助于推動保障性住房建設(shè)，緩解住房緊張問題。
另外，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，這一政策極大降低了個人購房成本，促進(jìn)了房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。值得注意的是，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會根據(jù)地方實(shí)際情況制定更為具體的實(shí)施細(xì)則，因此企業(yè)在操作過程中需密切關(guān)注當(dāng)?shù)卣咦兓?br>合理利用這些減免政策，不僅能夠有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還能促進(jìn)資源的有效配置和社會經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展。