固定資產(chǎn)已計提折舊還能一次扣除嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/20 14:33:09　　字體：大小

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固定資產(chǎn)已計提折舊還能一次扣除嗎

在企業(yè)財務(wù)管理中，固定資產(chǎn)的折舊處理是一項重要的內(nèi)容。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊扣除。但是，對于已經(jīng)計提了折舊的固定資產(chǎn)是否還能一次性扣除，這需要具體分析。
當(dāng)企業(yè)購置新的固定資產(chǎn)時，通常會按照直線法或加速折舊法來計算每年的折舊費(fèi)用，并在稅前扣除。如果企業(yè)希望將某項固定資產(chǎn)的一次性成本全部在當(dāng)年扣除，需滿足特定條件。例如，小型微利企業(yè)在購置單價不超過500萬元的設(shè)備、器具時，可以在購置當(dāng)年一次性稅前扣除。公式為：ΔD = C - (C / N)，其中 ΔD 表示一次性扣除金額，C 為固定資產(chǎn)原值，N 為正常折舊年限。

常見問題

問題1：制造業(yè)企業(yè)在購置大型生產(chǎn)設(shè)備時能否一次性扣除？

答：對于制造業(yè)企業(yè)而言，若購置的生產(chǎn)設(shè)備符合國家規(guī)定的優(yōu)惠條件（如屬于鼓勵類項目），則可能享受一次性稅前扣除政策。但需注意，不同地區(qū)和行業(yè)可能存在差異，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

問題2：服務(wù)型企業(yè)購置辦公設(shè)備是否適用一次性扣除政策？

答：服務(wù)型企業(yè)購置辦公設(shè)備是否能一次性扣除取決于設(shè)備的價值及用途。一般情況下，若設(shè)備價值較低且用于日常運(yùn)營，則較容易獲得一次性扣除資格。企業(yè)應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)使用情況，以備稅務(wù)審查。

問題3：跨年度購置的固定資產(chǎn)如何處理其折舊與扣除？

答：跨年度購置的固定資產(chǎn)，其折舊與扣除需根據(jù)實際購置時間及使用情況確定。若企業(yè)在購置當(dāng)年未完全投入使用，則應(yīng)在下一年度繼續(xù)計提折舊并申請扣除。企業(yè)應(yīng)確保財務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤，避免因數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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