計提稅金及附加計算會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/20 16:34:54　　字體：大小

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計提稅金及附加的會計分錄

在企業(yè)的日常財務處理中，計提稅金及附加是不可或缺的一部分。

稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等。這些稅費通常根據(jù)企業(yè)應交增值稅的一定比例計算得出。例如，城市維護建設稅的計算公式為：
∆城市維護建設稅 = 應交增值稅 × 城市維護建設稅稅率
假設某企業(yè)的應交增值稅為10,000元，城市維護建設稅稅率為7%，則其城市維護建設稅為：10,000 × 7% = 700元。相應的會計分錄為：
借：稅金及附加 700元
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 700元
類似地，教育費附加和地方教育附加也有各自的計算方法和會計分錄。

常見問題

如何在不同行業(yè)應用計提稅金及附加的會計分錄？

答：在制造業(yè)中，企業(yè)需根據(jù)生產(chǎn)銷售情況計算應交增值稅，并據(jù)此計提稅金及附加。例如，一家制造企業(yè)在某月銷售額為50萬元，適用增值稅率為13%，則其應交增值稅為50萬 × 13% = 6.5萬元?；诖?，再按相應稅率計算城市維護建設稅、教育費附加等。
在服務業(yè)中，如咨詢公司或律師事務所，其收入主要來自服務費用。這類企業(yè)同樣需要根據(jù)收入計算應交增值稅，并計提相關(guān)稅費。例如，一家咨詢公司在某季度的服務收入為20萬元，適用增值稅率為6%，則其應交增值稅為20萬 × 6% = 1.2萬元。

計提稅金及附加對企業(yè)財務報表有何影響？

答：計提稅金及附加會直接影響企業(yè)的利潤表。具體來說，稅金及附加作為一項費用，會減少企業(yè)的營業(yè)利潤。例如，如果某企業(yè)在某月計提了1,000元的城市維護建設稅，則其當月的營業(yè)利潤將減少1,000元。此外，這些稅費也會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量表，因為企業(yè)最終需要支付這些稅費。

如何確保計提稅金及附加的準確性？

答：確保計提稅金及附加準確性的關(guān)鍵在于正確計算應交增值稅。企業(yè)應定期核對銷售收入和采購成本，確保增值稅計算無誤。同時，企業(yè)還應關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅率和計算方法。例如，當國家調(diào)整增值稅率時，企業(yè)應及時更新其稅務計算系統(tǒng)，以確保計提的稅金及附加符合最新規(guī)定。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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