新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模計提附加稅會計分錄是什么
小規(guī)模納稅人附加稅計提會計分錄
在財務會計中，小規(guī)模納稅人需要按照相關規(guī)定計提附加稅。
假設某小規(guī)模納稅人在某期間內(nèi)應繳增值稅為X元，則其附加稅的計算公式如下：
附加稅 = X × (城建稅率 教育費附加率 地方教育附加率)
例如，若城建稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%，則附加稅總額為X × 12%。會計分錄方面，當計提附加稅時，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交附加稅”。具體分錄為：
借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交附加稅
常見問題
如何確定小規(guī)模納稅人的附加稅適用稅率？答：小規(guī)模納稅人的附加稅適用稅率由地方政府規(guī)定，通常包括城建稅、教育費附加和地方教育附加。具體稅率需查閱當?shù)囟悇諜C關發(fā)布的最新政策文件。
小規(guī)模納稅人如何處理跨地區(qū)經(jīng)營的附加稅問題？答：跨地區(qū)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人應根據(jù)各地區(qū)的稅率分別計算并繳納附加稅。這要求企業(yè)詳細記錄各地的營業(yè)收入，并按相應地區(qū)的稅率進行計算和申報。
小規(guī)模納稅人是否可以享受附加稅減免政策？答：部分小規(guī)模納稅人可能符合國家或地方出臺的稅收優(yōu)惠政策，如疫情期間的稅收減免措施。企業(yè)應及時關注相關政策動態(tài)，并按規(guī)定申請減免，確保合規(guī)操作。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
正保會計網(wǎng)校APP煥新改版升級啦！新版APP改版聚焦在“學員體驗個性化升級”、“插放器功能優(yōu)化”以及“資訊功能優(yōu)化”三大核心功能，立即下載APP。
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號