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沖回多計提的稅金及附加會計分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2025/02/21 16:10:21　　字體：大 小

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沖回多計提的稅金及附加會計分錄

在企業(yè)的日常財務處理中，有時會因為各種原因導致稅金及附加被多計提。

這種情況需要通過特定的會計分錄進行調(diào)整。沖回多計提的稅金及附加是確保財務報表準確的重要步驟。假設企業(yè)在某一期間內(nèi)多計提了增值稅和城市維護建設稅等稅種，其會計分錄應為：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時，對于附加稅如城市維護建設稅、教育費附加等，需根據(jù)實際調(diào)整后的增值稅金額重新計算并調(diào)整。
例如，若多計提的增值稅為10,000元，則相應的城市維護建設稅按7%計算，即700元，教育費附加按3%計算，即300元。調(diào)整分錄為：
借：應交稅費——應交城市維護建設稅 700
借：應交稅費——應交教育費附加 300
貸：以前年度損益調(diào)整 1,000

常見問題

如何確定多計提的具體金額？

答：企業(yè)應仔細核對稅務申報表與賬面記錄，通過對比實際發(fā)生的業(yè)務數(shù)據(jù)與已計提的稅金，找出差異。使用公式 多計提金額 = 已計提金額 - 實際應繳金額 來精確計算。

多計提的稅金及附加是否影響當期利潤？

答：多計提的稅金及附加會影響當期利潤。如果發(fā)現(xiàn)多計提的情況，應及時進行調(diào)整。調(diào)整后，減少的稅金及附加將增加當期利潤或減少虧損，具體影響取決于調(diào)整的時間點和金額大小。

不同行業(yè)在處理此類問題時是否有特殊考慮？

答：確實存在行業(yè)差異。例如，在制造業(yè)中，由于生產(chǎn)周期長且涉及大量原材料采購，可能需要更復雜的成本核算來確定正確的稅金計提；而在服務業(yè)中，收入確認較為直接，但可能涉及更多的地方性稅收政策，需特別關注相關政策變動對稅金計提的影響。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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