期末剩余進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/25 10:38:40　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

期末剩余進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄是什么

在企業(yè)的日常運營中，增值稅的處理是一項重要的財務(wù)工作。

當(dāng)企業(yè)在一個會計期間結(jié)束時，如果存在未抵扣完的進項稅額，需要進行相應(yīng)的會計處理。進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在某些特定情況下，將已計入進項稅額的部分從應(yīng)交增值稅中扣除。具體會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸：原材料/庫存商品等
此分錄反映了進項稅額不能繼續(xù)抵扣的情況，需將其從資產(chǎn)賬戶中轉(zhuǎn)出。
進項稅額轉(zhuǎn)出的原因多種多樣，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或發(fā)生非正常損失等情況。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，這些情況下的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

常見問題

如何判斷哪些進項稅額需要轉(zhuǎn)出？

答：判斷進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出，關(guān)鍵在于其用途和性質(zhì)。例如，若購進貨物用于集體福利或者個人消費，則該部分進項稅額不得抵扣，需做轉(zhuǎn)出處理。此外，對于因管理不善造成的存貨損失，其對應(yīng)的進項稅額也需轉(zhuǎn)出。

不同行業(yè)在進項稅額轉(zhuǎn)出上有何差異？

答：各行業(yè)的進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)則基本一致，但具體操作上會有所不同。例如，在制造業(yè)中，由于生產(chǎn)過程復(fù)雜，涉及多個環(huán)節(jié)的物料采購，因此在計算進項稅額轉(zhuǎn)出時需更加細致地劃分不同用途的材料。而在服務(wù)業(yè)中，由于較少涉及實物資產(chǎn)，進項稅額轉(zhuǎn)出的情形相對較少。

進項稅額轉(zhuǎn)出對企業(yè)財務(wù)報表有何影響？

答：進項稅額轉(zhuǎn)出會直接影響企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表。在資產(chǎn)負債表上，轉(zhuǎn)出的進項稅額會導(dǎo)致相關(guān)資產(chǎn)項目的減少；在利潤表上，由于增加了成本或費用，可能會導(dǎo)致凈利潤的下降。因此，企業(yè)需要準確核算并及時調(diào)整相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

正保會計網(wǎng)校APP煥新改版升級啦！新版APP改版聚焦在“學(xué)員體驗個性化升級”、“插放器功能優(yōu)化”以及“資訊功能優(yōu)化”三大核心功能，立即下載APP。

上一篇：從銀行借入五年的借款會計分錄是什么

下一篇：年終獎的計提和發(fā)放的會計分錄是什么