計(jì)提壞賬所得稅匯算清繳填哪張表

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/04 10:30:20　　字體：大小

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計(jì)提壞賬所得稅匯算清繳填哪張表

在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，涉及到計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的處理需要填寫特定的表格。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳過程中，需將壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)數(shù)據(jù)反映在《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》中。
具體而言，企業(yè)應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和稅法要求，對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷，并在該表中詳細(xì)列示。例如，若某企業(yè)有一筆金額為€10,000的應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬，則應(yīng)在該表中記錄這筆損失，并據(jù)此調(diào)整應(yīng)納稅所得額。值得注意的是，資產(chǎn)減值損失與壞賬準(zhǔn)備的處理方法有所不同，前者通常直接計(jì)入當(dāng)期損益，而后者則需通過專門的表格進(jìn)行申報(bào)。

常見問題

如何區(qū)分不同行業(yè)的壞賬準(zhǔn)備政策？

答：不同行業(yè)因業(yè)務(wù)性質(zhì)差異，其壞賬準(zhǔn)備政策也有所不同。制造業(yè)企業(yè)可能更關(guān)注長期合同的信用風(fēng)險(xiǎn)，而零售業(yè)則需重點(diǎn)關(guān)注短期銷售回款情況。關(guān)鍵在于結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的壞賬準(zhǔn)備比例和管理機(jī)制。

計(jì)提壞賬對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有何影響？

答：計(jì)提壞賬會直接影響企業(yè)的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在利潤表中，壞賬準(zhǔn)備會增加費(fèi)用，降低凈利潤；在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款減少，流動資產(chǎn)也隨之減少。因此，合理計(jì)提壞賬對于準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況至關(guān)重要。

如何確保壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提符合稅法要求？

答：確保壞賬準(zhǔn)備符合稅法要求的關(guān)鍵在于嚴(yán)格遵循相關(guān)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)應(yīng)定期評估應(yīng)收賬款的質(zhì)量，及時識別并處理壞賬，并在稅務(wù)申報(bào)時準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)信息。此外，企業(yè)還應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提過程透明、合規(guī)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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