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所得稅匯算清繳管理費(fèi)用的折舊填到哪里了

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2025/03/05 16:10:22　　字體：大 小

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所得稅匯算清繳管理費(fèi)用的折舊填到哪里了

在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，管理費(fèi)用中的折舊部分需要根據(jù)具體情況進(jìn)行填報(bào)。

折舊費(fèi)用通常反映在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，并且在稅務(wù)申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目中體現(xiàn)。具體來說，折舊費(fèi)用應(yīng)填寫在《A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中。此表詳細(xì)記錄了企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的折舊與攤銷情況。
例如，某企業(yè)在2023年度購置了一臺(tái)價(jià)值100,000元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)算折舊，則每年的折舊額為：
折舊額 = (原值 - 預(yù)計(jì)凈殘值) / 使用年限
假設(shè)預(yù)計(jì)凈殘值為0，則折舊額為：
折舊額 = 100,000 ÷ 10 = 10,000 元。

常見問題

如何確定不同行業(yè)企業(yè)的折舊方法是否符合稅法要求？

答：各行業(yè)企業(yè)在選擇折舊方法時(shí)需遵循稅法規(guī)定，通常包括直線法、加速折舊法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和政策指導(dǎo)選擇合適的折舊方法，并確保其在稅務(wù)申報(bào)中的一致性。

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，折舊政策有哪些特殊之處？

答：高新技術(shù)企業(yè)可能享受加速折舊或一次性扣除等優(yōu)惠政策。例如，某些研發(fā)設(shè)備可以按雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計(jì)提折舊，這有助于減輕企業(yè)前期的稅收負(fù)擔(dān)。

小型微利企業(yè)在折舊處理上有什么特別考慮？

答：小型微利企業(yè)通常可享受簡化折舊政策，如允許一次性扣除一定金額以下的固定資產(chǎn)成本，這有助于降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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