【漲知識】一組印花稅常見問答請查收！

來源: 上海稅務(wù) 編輯：小羊 2025/03/10 09:53:56　　字體：大小

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印花稅雖然是個小稅種，但是大部分企業(yè)都會涉及。本文整理了一組印花稅的常見問答，快來了解下吧~

【漲知識】一組印花稅常見問答請查收！

印花稅的納稅人是如何規(guī)定的？

答：在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納印花稅。

在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納印花稅。

關(guān)于納稅人的具體情形有：

1.書立應(yīng)稅憑證的納稅人，為對應(yīng)稅憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人。

2.采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人。

3.按買賣合同或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣成交確認(rèn)書納稅人，為拍賣標(biāo)的產(chǎn)權(quán)人和買受人，不包括拍賣人。

合同簽訂后未履行，繳納的印花稅能退嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號）第三條規(guī)定，未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款；納稅人多貼的印花稅票，不予退稅及抵繳稅款。

營業(yè)賬簿印花稅是需要每年繳納嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第五條規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額。

《中華人民共和國印花稅法》第十一條規(guī)定，已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額增加的，按照增加部分計(jì)算應(yīng)納稅額。

同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于印花稅納稅期限的公告》第三條規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。

我是自然人，出租自有住房，需要繳納印花稅嗎？

答：不需要。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）規(guī)定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

簽訂合同時列明了增值稅額，能按不含稅金額繳納印花稅嗎？

答：《中華人民共和國印花稅法》第五條明確了應(yīng)稅合同及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為合同及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

企業(yè)之間互換房產(chǎn)是否需要繳納印花稅？

答：房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。其中，轉(zhuǎn)讓包括買賣(出售)、繼承、贈與、互換、分割。

因此，企業(yè)之間互換房產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。