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零基礎如何搞懂匯算清繳？
在實務工作中，我們總是聽到：企業(yè)所得稅匯算清繳這些字眼，但！是不是有很多小伙伴根本就沒懂匯算清繳到底是什么意思？今天這篇就帶你們了解匯算清繳。
匯算清繳是稅務局對企業(yè)在年度內(nèi)預繳所得稅進行綜合匯算后，進行多退少補的一種管理辦法。也就是清理已繳或未繳的所得稅的一種管理方法。
那有人就有疑問了：四個季度合計預繳金額不等于年度應納稅額嗎？為什么還要匯算清繳?
區(qū)別在這里：為簡便操作，季度預繳計算相對簡單，基本上是以報表數(shù)據(jù)進行申報納稅調整等事項，只在年度申報進行調整。因此，四個季度預繳金額的合計，不一定等于全年應納稅額，需要匯算清繳，多退少補。
哪些事項需要進行納稅調整呢？
先看一下稅務與會計方面的區(qū)別
會計：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
稅法：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
那么稅會具體有哪些差異呢？
1、不允許稅前扣除項目
（1）稅收滯納金罰款，贊助支出，與收取收入無關支出
（2）沒有取得合法扣除憑證
（3）未列入正確期間（跨期支出）
（4）未實際發(fā)生損失的減值準備，未實際收到的投資收益
2、有扣除限額
業(yè)務招待費、廣告和業(yè)務宣傳費、福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、捐贈支出、黨組織活動經(jīng)費、傭金和手續(xù)費
3、視同銷售收入和成本
企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、 贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
4、會計政策與稅務不一致
如：資產(chǎn)折舊年限低于稅務規(guī)定最低年限
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