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福建蚌埠審計局提升審計水平
近期，蚌埠市審計局在省廳統(tǒng)一組織的徽商銀行審計中，采取跨部門使用數(shù)據(jù)的旁證方式，充分利用工商、稅務、土地、房產等相關部門電子數(shù)據(jù)，通過計算機輔助審計技術來確定審計重點，發(fā)現(xiàn)可疑線索，提升審計水平，取得了較好成效。
一是利用工商部門的企業(yè)登記信息中企業(yè)成立時間和注冊資本等信息，關聯(lián)銀行借款憑證流水表和借款保證人合同表記錄，篩選新成立企業(yè)借款情況和借款保證人資金實力情況，檢查是否有利用新成立的空殼企業(yè)套取銀行貸款和借款保證人擔保能力不足等疑點問題。
二是利用稅務部門的企業(yè)納稅信息中稅金入庫時間和入庫稅金等信息，關聯(lián)銀行借款憑證流水表和銀票承兌流水表記錄，篩選貸款企業(yè)、銀票出票人和銀票收款人生產經營和納稅情況，確定是否有無經營活動的企業(yè)套取銀行信貸資金、申請簽發(fā)銀票或辦理票據(jù)貼現(xiàn)等疑點問題。
三是利用土地部門的企業(yè)土地權證信息中權利人土地面積、土地價值和土地坐落等信息，關聯(lián)銀行借款憑證流水表中土地抵押記錄，篩選貸款企業(yè)辦理土地抵押借款情況，確定土地抵押借款中是否辦理土地抵押的他項權利登記或辦理虛假土地抵押借款等疑點問題。
四是利用房產部門的企業(yè)房產證信息中產權人房屋面積、房屋價值和房屋地址等信息，關聯(lián)銀行借款憑證流水表中房產抵押記錄，篩選貸款企業(yè)辦理房產抵押借款情況，確定房產抵押借款中是否辦理房產抵押的他項權利登記或辦理虛假房產抵押借款等疑點問題。通過上述方法，查處客戶挪用貸款、借新還舊、借款資金轉存保證金虛增存款以及無真實貿易背景申請簽發(fā)銀行承兌匯票和貼現(xiàn)業(yè)務等問題。
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