一、綜合柜員制風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

　　1、人員配備不足風(fēng)險(xiǎn)

　　該風(fēng)險(xiǎn)主要是指業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)和危害是：業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機(jī)制，基層行人員配備達(dá)不到制度要求，混崗，兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務(wù)分級授權(quán)制度無法落實(shí)，這些問題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為“良心活”，為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘之機(jī)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

　　賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于主客觀因素影響，放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動(dòng)情況的監(jiān)督從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。這里所說的客戶既包括公司客戶，也包括私人客戶。該風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為：一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開立和使用賬戶，開戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類別不符；二是不按規(guī)定與開戶單位定期辦理對賬，使存在的問題長期難以發(fā)現(xiàn)；三是對長期不動(dòng)戶清理不及時(shí)。

　　3、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn)

　　印鑒卡管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行對印鑒卡管理不善，為犯罪分子所用進(jìn)而盜取銀行或他人資金的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行對單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴(yán)，未分人保管，及時(shí)核對，相互制約；二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實(shí)施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。印鑒卡管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)既有單一的外部作案，也有相當(dāng)數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案。

　　客戶簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中對客戶簽章要求不嚴(yán)，產(chǎn)生漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行柜員對客戶簽章（字）的重要性認(rèn)識(shí)不足，尤其是對私人客戶，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴(yán)，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)客戶逃避責(zé)任、銀行墊付資金的現(xiàn)象。二是辦理業(yè)務(wù)時(shí)對授權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識(shí)，造成無效代理、過期代理等行為出現(xiàn)，一旦客戶惡意逃避銀行債務(wù)，就會(huì)形成銀行損失的被動(dòng)局面。

　　4、章、證、押（壓）的管理風(fēng)險(xiǎn)

　　章、證、押管理的風(fēng)險(xiǎn)主要是會(huì)計(jì)部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴(yán)格執(zhí)行分工制約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進(jìn)行有效的三分管，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清；崗位責(zé)任制不落實(shí)；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機(jī)、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位，使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。危害主要表現(xiàn)為內(nèi)部作案和內(nèi)外勾結(jié)，監(jiān)守自盜，一旦作案得逞往往形成較大的資金損失，造成非常嚴(yán)重的后果。

　　5、憑證審核風(fēng)險(xiǎn)

　　憑證審核環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)包括收入憑證與支付憑證審核兩大類，主要是由于對憑證要素審查不嚴(yán)，造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功，基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形成的銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證要素不全、賬號戶名不符、大小寫不符、上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象，比如儲(chǔ)蓄客戶提交的大小寫不符的憑證，持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致，在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時(shí)候，造成資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。二是折角驗(yàn)印不認(rèn)真，印鑒審核流于形式。如驗(yàn)印時(shí)只折角而不與預(yù)留印鑒核對；三是折角驗(yàn)印的準(zhǔn)確性較差。由于犯罪分子采用先進(jìn)的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒，致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細(xì)微差別。

　　6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風(fēng)險(xiǎn)危害較為突出的一種結(jié)算品種。其風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：一是銀行對承兌申請人資信審查不力，為不具備承兌條件的單位承兌，出現(xiàn)申請人到期無法全額償付銀行資金；二是銀行對申請人商品交易的真實(shí)性審查不嚴(yán)，申請人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權(quán)承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險(xiǎn)；四是由于內(nèi)控機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)，內(nèi)部人員作假騙開銀行承兌匯票，這類風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成的危害較大：五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴(yán)格，不按照規(guī)定的流程操作進(jìn)行查詢和查復(fù)，以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段，導(dǎo)致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實(shí)際工作中，銀行承兌、貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較大、防范較難、損失較重的風(fēng)險(xiǎn)。

　　7、往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指未按制度規(guī)定，對往來類業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)核對或核對不認(rèn)真，內(nèi)部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或挪用資金，形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)：一是犯罪分子利用銀企對賬不及時(shí)的問題，挪用客戶賬戶資金或打時(shí)間差；二是對人行往來、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來賬戶未按照規(guī)定及時(shí)換人進(jìn)行勾對，或未按照規(guī)定逐筆勾對而只對余額進(jìn)行勾對等，為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進(jìn)行內(nèi)部作案提供可乘之機(jī)。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。

　　8、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是在現(xiàn)金業(yè)務(wù)開展中，由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫管理、上門收款、大額現(xiàn)金審批、調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　9、賬實(shí)及報(bào)表的核對風(fēng)險(xiǎn)

　　賬實(shí)核對風(fēng)險(xiǎn)主要指重要空白憑證、重要科目、現(xiàn)金及其他實(shí)物的賬卡簿管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，既引起管理風(fēng)險(xiǎn)，也有信息決策風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進(jìn)行賬實(shí)核對、或賬實(shí)核對存在超長時(shí)滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實(shí)書底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符；銀行承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實(shí)物不符；庫存現(xiàn)金賬與實(shí)際庫存現(xiàn)金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、防范商業(yè)銀行柜員風(fēng)險(xiǎn)的對策

　　1、牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想，正確處理安全和效益的關(guān)系。安全原則是商業(yè)銀行經(jīng)營的首要原則

　　在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動(dòng)中。一定要夯實(shí)制度基礎(chǔ)，牢固樹立安全效益、穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想。

　�。�1）必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，否則無異于飲鴆止渴。對業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)和推廣，金融服務(wù)新方式的出臺(tái)、金融新機(jī)構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有完善的會(huì)計(jì)制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。上級行要改變對下級行的考核體系，不能以存款作為下級行工效掛鉤、評價(jià)各級行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績的指標(biāo)的重點(diǎn)，切實(shí)為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。

　�。�2）必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念，堅(jiān)決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標(biāo)，同時(shí)更要注重綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)增加損失，減少效益。因此，務(wù)必要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益之間的關(guān)系，既要提高經(jīng)營效益，又要防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)統(tǒng)一。

　　2、強(qiáng)化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機(jī)制，貫徹落實(shí)各項(xiàng)制度要求

　　商業(yè)銀行綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)的防范，有賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部制約機(jī)制的健全。

　�。�1）加強(qiáng)制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，主要是用來規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會(huì)給犯罪分子以可乘之機(jī)。商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合各自實(shí)際組織情況對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度進(jìn)行清理，在全面綜合考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的、操作性強(qiáng)的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。

　�。�2）改進(jìn)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，落實(shí)制度要求。對營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行派駐制，其行政關(guān)系隸屬于上級行，代表上級行對所在機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，其行為對上級行負(fù)責(zé)，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、建立綜合柜員約束、激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮柜員的主觀能動(dòng)作用。有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個(gè)問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。

　�。�1）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項(xiàng)制度是否得到落實(shí)和不折不扣的執(zhí)行，因此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的檢查。會(huì)計(jì)檢查要形成制度，不能走過場、流于形式。對有章不循、違軌操作的行為不管是否造成損失都要嚴(yán)肅查處，決不能姑息遷就。要充分運(yùn)用非現(xiàn)場監(jiān)控手段，通過科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評估監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、經(jīng)營不善、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題，從而達(dá)到問題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)早防范、損失早控制的目的。

　�。�2）建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時(shí)，還應(yīng)制定一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對那些經(jīng)營管理好，防范風(fēng)險(xiǎn)或堵截案件有功的單位和個(gè)人，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)金額可以與舉報(bào)、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時(shí)，把個(gè)人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過以上措施的建立，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭。

　　4、提高綜合柜員隊(duì)伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的柜員隊(duì)伍。為此，我們需要：（1）明確營業(yè)柜臺(tái)崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)。（2）對柜臺(tái)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支政治強(qiáng)、公正廉潔、愛崗敬業(yè)的員工隊(duì)伍。（3）加強(qiáng)對柜臺(tái)人員的業(yè)務(wù)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。（4）要選好各級會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)的組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。（5）對柜臺(tái)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)�？己�，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，教育無效，要調(diào)離要害崗位。

　　5、加強(qiáng)技術(shù)防范成本投入，切實(shí)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　目前，犯罪分子的作案手段越來越高明，科技含量越來越高。如通過掃描等高科技手段偽造印鑒、通過網(wǎng)絡(luò)虛開賬戶等等，對這些案件，業(yè)務(wù)人員通過目測驗(yàn)印、電報(bào)查詢等老辦法去防范已毫無效果。因此，商業(yè)銀行要充分依托銀行業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，增加對票幣、證件的高級別鑒偽設(shè)備，運(yùn)用支付密碼系統(tǒng)、開發(fā)往來業(yè)務(wù)的自動(dòng)勾對系統(tǒng)等，提高銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的科技含量。