山西省呂梁區(qū)地直單位委派會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)工作交接方案

　　為了確保會(huì)計(jì)改革的順利進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和中共呂梁地委、呂梁行政公署呂發(fā)〔1999〕24號(hào)通知，制定地直單位委派會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)工作交接方案。

　　一、交接與監(jiān)交的基本要求��
　　
　　1．委派會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管輪崗、調(diào)動(dòng)必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得輪崗、調(diào)動(dòng)。��
　　
　　2．辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)工作交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，會(huì)計(jì)委派交接小組督促監(jiān)交。��

　　二、做好交接手續(xù)前的準(zhǔn)備工作��
　　
　　介于年終決算將近的情況，委派會(huì)計(jì)移接交工作必須于今年11月7日前全部結(jié)束，第一批實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的地直單位和參加委派的會(huì)計(jì)人員，要于今年10月31日前結(jié)清賬目，辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，編制移交清冊(cè)，做好會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前的一切準(zhǔn)備工作。未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，包括：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記賬目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面說(shuō)明等；編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的事項(xiàng)或內(nèi)容。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管移交時(shí)，還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支的遺留問(wèn)題寫成書(shū)面材料(移交清冊(cè)附后)。��

　　三、認(rèn)真辦理移交工作 
　　
　　移交人員在辦理移交時(shí)，要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
　　
　　1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，并要保持賬款相符。不相符時(shí)，移交人員必須限期清理。��
　　
　　2．會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。��
　　
　　3.銀行存款賬戶金額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位，個(gè)人核對(duì)清楚。
　　
　　4．移交人經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；以電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的，還應(yīng)當(dāng)移交會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料等，并在移交清冊(cè)中列明，同時(shí)要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
　　
　　5.交接工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人員和督促監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)政會(huì)計(jì)管理部門執(zhí)一份。

　　四、交接組織��
　　
　　為了確保會(huì)計(jì)工作交接的順利進(jìn)行，成立會(huì)計(jì)委派交接小組。組長(zhǎng)：地紀(jì)檢委副書(shū)記邸建基；副組長(zhǎng)：行署財(cái)政局總會(huì)計(jì)師耿萬(wàn)林；成員由紀(jì)檢委馬志堅(jiān)、地委組織部王士強(qiáng)、行署人事局侯武斌、行署勞動(dòng)局薛平平、地區(qū)編辦馬小平、行署財(cái)政局有關(guān)人員組成。會(huì)計(jì)工作交接由地區(qū)會(huì)計(jì)委派工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排，交接小組具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作交接組織實(shí)施，督促移交雙方按時(shí)交接，處理會(huì)計(jì)工作交接過(guò)程中的有關(guān)事項(xiàng)(監(jiān)交分組、及人員名單另定)。��

　　五、交接組織和紀(jì)律��
　　
　　涉及會(huì)計(jì)工作交接的單位，一定要按照本方案的統(tǒng)一安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。為了保證財(cái)務(wù)核算手續(xù)的連續(xù)性，對(duì)于第一批實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度的地直單位的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)及人員工資，從11月份開(kāi)始暫停撥付，待會(huì)計(jì)交接工作全部完成后，接到地區(qū)會(huì)計(jì)委派領(lǐng)導(dǎo)組辦公室通知，財(cái)政部門方可撥款。對(duì)拒不辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)的單位，造成工作損失的由紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)有關(guān)直接責(zé)任人按規(guī)定給予紀(jì)律處分。委派會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，對(duì)拒不移交，又不服從統(tǒng)一委派的，財(cái)政會(huì)計(jì)管理部門將吊銷其會(huì)計(jì)證，取銷其會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)任職資格，調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門視情節(jié)予以黨政紀(jì)處分。會(huì)計(jì)工作交接中涉及的單位內(nèi)部相關(guān)人員，一定要積極配合交接工作，對(duì)拒不配合有意刁難的人員，財(cái)政會(huì)計(jì)管理部門將吊銷其會(huì)計(jì)證，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門視情節(jié)給予黨政紀(jì)處分。 

　　六、需強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題��
　
　　1．移交人對(duì)自己已經(jīng)辦理且移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。��
　　
　　2．接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得另設(shè)新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。��
　　
　　3．督促監(jiān)交的人員，要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待監(jiān)交工作，堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法，做到不袒護(hù)，不吃請(qǐng)，確保會(huì)計(jì)交接手續(xù)完善，責(zé)任明確。��

　　七、會(huì)計(jì)工作交接時(shí)間��
　　
　　本次委派會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)工作交接時(shí)間暫定于1999年11月1日至11月7日。