論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 公司治理 監(jiān)管機制 法律制度

　　論文摘要：商業(yè)銀行公司治理，需要通過各種具體的法律制度構(gòu)建來實現(xiàn)。監(jiān)管機制及其法律制度完善在商業(yè)銀行公司治理中具有重要的意義。國際商業(yè)銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了行政命令式規(guī)制、標(biāo)準(zhǔn)化方法規(guī)制以及目前普遍采用的內(nèi)部模型規(guī)制。完善我國商業(yè)銀行的監(jiān)管需要從以下幾個方面著手：第一，借鑒國際商業(yè)銀行監(jiān)管及立法先進經(jīng)驗，構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。第二，商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該明確自己的監(jiān)管職責(zé)并認真落實。第三，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該特別注意完善相關(guān)的評價機制。

　　商業(yè)銀行公司治理，需要通過各種具體的法律制度構(gòu)建來實現(xiàn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《加強銀行公司治理》中認為：許多法律問題的解決可以改善公司治理，例如，確保公司在遠離腐敗和賄賂的環(huán)境中運作通過適當(dāng)?shù)姆�律法�?guī)、監(jiān)管規(guī)定及其他措施促進管理人員、雇員與股東的利益保持一致。所有這些方式都有助于促進形成支持穩(wěn)健公司治理和相關(guān)監(jiān)管舉措的健康經(jīng)營環(huán)境和法制環(huán)境。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會加強銀行公司治理》認為：監(jiān)管機構(gòu)非常關(guān)注穩(wěn)健公司治理，這是因為穩(wěn)健公司治理是銀行安全穩(wěn)健運行的一項基本要素，如果不能有效地執(zhí)行，就會影響銀行的風(fēng)險狀況。監(jiān)管機制及其法律制度完善在商業(yè)銀行公司治理中具有重要的意義。

　　一、商業(yè)銀行國際監(jiān)管模式

　　國際商業(yè)銀行監(jiān)管模式是以傳統(tǒng)規(guī)制理論為基礎(chǔ)，經(jīng)歷了行政命令式規(guī)制、標(biāo)準(zhǔn)化方法規(guī)制以及目前普遍采用的內(nèi)部模型規(guī)制。

　　1．行政命令式規(guī)制

　　該方法是通過政府規(guī)定被監(jiān)管銀行的業(yè)務(wù)范圍來實現(xiàn)其監(jiān)管目標(biāo)，即對于特定的銀行，政府規(guī)定哪些業(yè)務(wù)允許經(jīng)營，哪些業(yè)務(wù)不允許經(jīng)營，銀行如果違背了這些規(guī)定，將受到懲罰。這種方法存在許多弊端(1)信息不對稱。如果監(jiān)管所依據(jù)的信息是從那些監(jiān)管者無法信賴的銀行獲得，或監(jiān)管者無法以合理的成本獲取有關(guān)的信息，監(jiān)管就不可能達到預(yù)期的效果。(2)經(jīng)驗不對稱。被監(jiān)管銀行在他們的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)比監(jiān)管者有更多的經(jīng)驗，這些銀行的管理者更知道怎樣才能以最低成本達到監(jiān)管當(dāng)局的目標(biāo)，但是在行政命令方式下，監(jiān)管當(dāng)局并沒有給銀行管理者機會，以及執(zhí)行監(jiān)管成本更低的方法。(3)監(jiān)管的執(zhí)行問題。復(fù)雜的監(jiān)管方案是難于執(zhí)行的，行政監(jiān)管條例必須比監(jiān)管活動更為簡潔，其結(jié)果是形成“一刀切”的規(guī)則，這種規(guī)則對于某些被監(jiān)管銀行過于嚴格，負擔(dān)過重，而對另一些銀行則過于寬松，負擔(dān)太輕，最終難以達到監(jiān)管目標(biāo)，從而使監(jiān)管效果大打折扣。

　　2．標(biāo)準(zhǔn)化方法規(guī)制

　　為了克服行政命令監(jiān)管方式的弊端，1993年4月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會建議使用標(biāo)準(zhǔn)化方法，亦被稱為“剛性”的監(jiān)管方法。該方法沿襲了行政命令方法的一般原理，將資產(chǎn)劃分為不同風(fēng)險級別，并對每種類型風(fēng)險資產(chǎn)確定固定的資本要求，其優(yōu)點是計算處理的簡便性，任何一家商業(yè)銀行都能十分方便地獲得計算結(jié)果。但是標(biāo)準(zhǔn)化方法仍然沒有考慮銀行和監(jiān)管者之間的信息不對稱和風(fēng)險評價經(jīng)驗的不對稱問題，監(jiān)管資本的數(shù)額是以銀行當(dāng)前資產(chǎn)頭寸為基礎(chǔ)，沒有考慮到銀行為了進行風(fēng)險控制而采取的動態(tài)交易策略，也沒有考慮各銀行在不同的金融市場上擁有不同的知識經(jīng)驗和業(yè)務(wù)操作水平，對經(jīng)驗豐富的銀行和對業(yè)務(wù)操作水平較差的銀行要求設(shè)置相同的資本要求。因此，這種方式下的監(jiān)管仍是一種粗略的監(jiān)管模式。

　　3．內(nèi)部模型法規(guī)制

　　早在1996年前，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會就已經(jīng)認識到，對于資本要求的確定標(biāo)準(zhǔn)和計算方法采取一刀切的方式已經(jīng)越來越不能適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的要求。因此，1996年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了《巴塞爾資本協(xié)議市場風(fēng)險修正案，允許各銀行采用內(nèi)部模型方法作為以前公布的標(biāo)準(zhǔn)方法的替代，十國集團監(jiān)管當(dāng)局隨后采納該規(guī)定。該方法的基礎(chǔ)是一種稱為“風(fēng)險價值”的內(nèi)部模型計算方法。相對于標(biāo)準(zhǔn)方法來說，內(nèi)部模型法允許銀行自己選擇VaR模型，并且計算比較準(zhǔn)確，因此顯得更為靈活，但同時內(nèi)部模型法又規(guī)定必須將資本保證金的數(shù)額與計算出來的風(fēng)險損失直接掛鉤，因此被稱為是一種“半剛性”的監(jiān)管方法。該方法解決了經(jīng)驗不對稱問題，因為它采用銀行更成熟的風(fēng)險評價技術(shù)來確定銀行的市場風(fēng)險，但是，它也規(guī)定了銀行所采用的內(nèi)部模型的有關(guān)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，這可能誘使銀行為了符合監(jiān)管程序而不是為了更精確地確定自身的風(fēng)險水平而設(shè)計自身的風(fēng)險評價模型，從而制約了風(fēng)險管理模型的技術(shù)創(chuàng)新。

　　二、我國商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀與法律制度完善

　　與歐美發(fā)達國家相比，我國商業(yè)銀行監(jiān)管方面行政命令色彩非常突出，監(jiān)管績效不能令人滿意，存在著監(jiān)管激勵缺失問題。主要原因有以下三個方面：(1)信息供給短缺。目前我國金融監(jiān)管當(dāng)局在政府信息發(fā)布、市場披露和社會信用評級三個信息渠道中，后兩個渠道是不暢通的。(2)監(jiān)管激勵不足。監(jiān)管者的行為較少受到監(jiān)督與約束，也沒有相應(yīng)的指標(biāo)衡量他們的業(yè)績，沒有形成公眾與監(jiān)管者之間激勵相容的監(jiān)管機制，使監(jiān)管者缺乏提供有效監(jiān)管的激勵。(3)金融機構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。良好的公司治理是建立在風(fēng)險硬約束的基礎(chǔ)上，也是進行有效監(jiān)管和恢復(fù)市場紀(jì)律的前提，但目前我國金融機構(gòu)特別是國有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者定位不清，治理與管理一身二任股份制商業(yè)銀行同樣缺乏良好公司治理的。有學(xué)者通過介紹并分析了日本商業(yè)銀行法律監(jiān)管框架，并對中日兩國從監(jiān)管主體、運行環(huán)境、實施績效等方面進行了比較，進而在借鑒日本經(jīng)驗的基礎(chǔ)上提出了完善我國法律監(jiān)管框架的政策建議。認為，完善我國商業(yè)銀行的監(jiān)管的完善需要從以下幾個方面著毛根據(jù)銀行發(fā)展的新特點建立和完善相關(guān)銀行法律制度建立銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)機制，加強監(jiān)管主體的合作；努力營造一個良好的監(jiān)管實施環(huán)境；建立與國際接軌的監(jiān)管模式，促進銀行監(jiān)管的市場化、國際化、推進監(jiān)管創(chuàng)新。

　　我們認為，上述觀點無疑是具有合理性的，結(jié)合我國的國情和現(xiàn)行立法狀況，完善我國商業(yè)銀行的政府監(jiān)管需要從以下幾個方面著手：

　　第一，借鑒國際商業(yè)銀行監(jiān)管及立法先進經(jīng)驗，構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在加強銀行公司治理》中較為系統(tǒng)的闡述了監(jiān)管機構(gòu)在商業(yè)銀行監(jiān)管中的職責(zé)、意義以及具體監(jiān)管建議等內(nèi)容，這為各國完善商業(yè)銀行的監(jiān)管制度提供了良好的指引。我國應(yīng)該認真領(lǐng)會《加強銀行公司治理中反映的相關(guān)精神，結(jié)合我國的實際國情制定出良好的法律制度體系，以便構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。另外，我們也應(yīng)該認真研究向美國、德國、日本等先進國家對銀行業(yè)監(jiān)管的先進立法經(jīng)驗，并汲取其精華部分為我所用。

　　第二，商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該明確自己的監(jiān)管職責(zé)并認真落實。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《加強銀行公司治理》中對監(jiān)管機構(gòu)的職責(zé)作了規(guī)定銀行董事會和高級管理層對銀行的績效負有主要責(zé)任。相應(yīng)地，股東應(yīng)要求董事會為有效治理銀行負責(zé)。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)提醒董事會和管理層重視監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問是亟；監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)將公司治理視作存款人保護的一個要泰監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)判斷銀行是否采納并有效實施了穩(wěn)健公司治理的政策和做法監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)評估銀行審計和控制部門的工作質(zhì)量．監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)評價銀行集團架構(gòu)的影響．監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)向銀行發(fā)布有關(guān)穩(wěn)健公司治理和積極到位的做法的指引。中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三章(第十五條——第三十二條)系統(tǒng)規(guī)定了商業(yè)銀行的監(jiān)督管理職責(zé)。各商業(yè)銀行應(yīng)該明確認識到自己的監(jiān)管職責(zé)，并認真落實自己的監(jiān)管職責(zé)，這樣才能有可能實現(xiàn)監(jiān)管的合法性、適時性和準(zhǔn)確性。

　　第三，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該特別注意完善相關(guān)的評價機制，以便真正實現(xiàn)有效監(jiān)管。關(guān)于商業(yè)銀行監(jiān)管的評價機制，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《加強銀行公司治理》中已經(jīng)提供了良好的指引：(1)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)評估銀行審計和控制部門的工作質(zhì)量。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)評價銀行在董事會和高級管理層履行監(jiān)督責(zé)任方面是否具有到位的有效機制，包括內(nèi)外部審計、風(fēng)險管理部finn合規(guī)部門。在這方面，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)評估銀行董事會對這些部門監(jiān)督的有效性，其中包括(必要時，經(jīng)過高級管理層同意)與內(nèi)外部審計師、高級風(fēng)險經(jīng)理、合規(guī)經(jīng)理以及控制部門的其他要害崗位人員舉行會談。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)確保內(nèi)部審計部門對銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制進行獨立全面和有效的檢查。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)評估促進有效治理的內(nèi)部控制的充分性。重要的是，有效的內(nèi)部控制不僅表現(xiàn)在政策和程序要有明確定義，而且這些政策和程序要得到恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行。(2)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)評價銀行集團架構(gòu)的影響。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)能夠獲取有關(guān)銀行所屬集團架構(gòu)的信息。有關(guān)集團架構(gòu)的信息應(yīng)能評估母公司的大股東及董事的資格和條件，以及集團內(nèi)部監(jiān)督流程的充分性，包括銀行和集團層面同一職能部門的協(xié)調(diào)性。

　　監(jiān)管機構(gòu)還應(yīng)確保銀行與母公司董事會之間存在適當(dāng)?shù)膬?nèi)部報告和溝通制度，就所有重大風(fēng)險和可能影響集團的其他問題進行雙向報告和溝通。當(dāng)銀行或其所屬集團是國際性活躍銀行或集團時，銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)與其他監(jiān)管機構(gòu)合作并共享信息，以增強監(jiān)管的有效性并減輕監(jiān)管負擔(dān)。當(dāng)銀行在低透明度國家或在不透明架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)時，各國應(yīng)致力于采用法律和監(jiān)管規(guī)定以使銀行監(jiān)管機構(gòu)，能夠獲取和審查銀行的分析和授權(quán)流程文件，并能夠在必要時采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施處理各種缺陷及不恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動。