在2007年全國交通工作會議上，交通部李盛霖部長指出，2007年交通工作的總體要求是：以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認真貫徹落實加強和改善宏觀調(diào)控各項措施，突出“四個著力”，調(diào)整結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變方式，注重創(chuàng)新，強化管理，努力做好“三個服務”，推進交通事業(yè)又好又快發(fā)展。財務管理和監(jiān)管作為管理中的重要組成部分，所以這也對我們交通行業(yè)財務管理與監(jiān)管提出了更高更新的要求。
交通部財務司許如清司長在2007年全國交通財務工作座談會上的講話也指出，“籌資、理財、服務”仍是交通財務今年工作的重點，我們將緊緊圍繞落實“三個服務”、全國交通工作會議確定的八項重點工作和全國財政工作會議要求，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，在強化服務意識、增強服務能力、突出服務重點、創(chuàng)新服務方式、提高服務水平五個方面下功夫，為交通事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力的財務保障。
財務管理和監(jiān)管優(yōu)化、提升是為了更好地服務，服務于決策的更好執(zhí)行、服務于效益的更好提高、服務于和諧的交通行業(yè)內(nèi)部關(guān)系與外部關(guān)系。
為了更好地進行財務管理和監(jiān)管，《中國注冊會計師審計準則第1101號——財務報表審計的目標和一般原則》要求注冊會計師在審計過程中貫徹風險導向?qū)徲嬂砟�，圍繞重大錯報風險的識別、評估和應對，計劃和實施審計工作�！秲�(nèi)部審計具體準則第16號——風險管理審計》規(guī)范了內(nèi)部審計人員對組織內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查與評價。
財務管理監(jiān)管風險依附、隱含于法律、法規(guī)、內(nèi)控制度不成熟的間隙之中，所以我們財務管理和監(jiān)管工作的著力點還是在財務管理監(jiān)管的及時性、內(nèi)控制度的完善性、財務管理工作的總結(jié)性。現(xiàn)根據(jù)交通行業(yè)特點和實際工作情況以及美國“以壞人為基礎(chǔ)”制度設(shè)計理念，對交通行業(yè)財務監(jiān)管與風險防范問題進行以下初步探討。
財務管理監(jiān)管的內(nèi)容與風險應對措施。
一、交通規(guī)費及行政事業(yè)性收費的征收
1.財務管理監(jiān)管內(nèi)容：認真落實“收支兩條線”管理的各項規(guī)定，確保收入預算及時完成。監(jiān)管各單位是否按照“應征不漏，解繳及時”的要求，切實做好了各項交通規(guī)費的征收工作。
2.風險應對措施
①認真研究交通規(guī)費及行政事業(yè)收費的征收系統(tǒng)完善工作，交通規(guī)費應早日及時與公安車輛管理機關(guān)協(xié)調(diào)，從公安車輛管理機關(guān)取得各項信息，如新車登記情況、車輛報廢銷戶情況，全部車輛車號情況，利用審計抽樣的方法從中發(fā)現(xiàn)和審計交通規(guī)費的漏繳工作。
�、谛姓聵I(yè)收費包括路政路賠費、超限運輸罰沒款等收入的財務監(jiān)管，應以各種票據(jù)管理、預防舞弊為主，因現(xiàn)行兩項收入票據(jù)基本上是以人工開具，所以我們預防先將收據(jù)聯(lián)撕下單開交給被罰款人，其他各聯(lián)再一并開具，收據(jù)聯(lián)數(shù)額大于存根聯(lián)和記賬聯(lián)，為預防這一問題，我們按照美國“以壞人為基礎(chǔ)”制度設(shè)計理念，重點對票據(jù)各聯(lián)的管理統(tǒng)一，特別是收據(jù)聯(lián)是否與其他各聯(lián)一致，排除不存在舞弊的可能，具體考慮到征收人員工作時間和工作地點不固定及便利人民群眾的實際情況，被罰款人將收據(jù)拿到財務科進行登記管理，以便財務科將使用部門繳銷的票據(jù)與其他各聯(lián)核對，這一情況不現(xiàn)實，也不方便人民群眾，我們的具體辦法是配備掃描器，將開具的收據(jù)聯(lián)掃描存盤，然后及時傳遞給財務部門，這樣財務部門就可以將以后繳銷的各聯(lián)與收據(jù)各聯(lián)相互核查。
二、重點項目建設(shè)
1.財務管理監(jiān)管內(nèi)容：是否貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策，做好基本項目的預算、控制、監(jiān)督和考核工作，是否依法、合理、及時籌集、使用資金，是否損失浪費，是否嚴格控制建設(shè)成本，提高資金使用效益。
2.風險應對措施
①嚴格執(zhí)行基本建設(shè)審批程序，對建設(shè)項目中的重大設(shè)計變更、尾工工程等應重點關(guān)注。
②規(guī)范會計核算、加強資金管理、健全財務管理制度，領(lǐng)導重視、加強對會計人員的培訓，加強事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督管量機制，把內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制與外部審計監(jiān)督結(jié)合。
�、坶_展建設(shè)項目資金使用的績效評價，改進項目管理，減少損失浪費，切實提高資金的使用效益。
④全面貫徹執(zhí)行交通部關(guān)于“建設(shè)項目未經(jīng)審計，不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續(xù)，不得報批竣工決算”的規(guī)定。
三、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作
1. 財務管理監(jiān)管內(nèi)容：是否以提高資產(chǎn)資金的整體使用效益為目的而管理使用資產(chǎn)，是否隨意處置資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
2.風險應對措施
�、賴栏癜凑肇斦恐贫ǖ摹缎姓聵I(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》進行資產(chǎn)管理�？煽紤]建立全國或省交通行業(yè)單位資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管信息系統(tǒng)，切實加強和掌握各單位國有資產(chǎn)管理動態(tài)與靜態(tài)管理。
�、诩皶r組織資產(chǎn)清查工作，各單位每年自查、上級單位抽查、最高主管部門普查，清理規(guī)范對外投資行為。
�、叟c經(jīng)濟責任考核相結(jié)合，制定相關(guān)資產(chǎn)管理懲罰和激勵措施，嚴格按照財政部制定的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》進行資產(chǎn)管理。
交通行業(yè)財務管理監(jiān)管與風險應對是系列的動態(tài)過程、需要不斷總結(jié)和完善，它需要制度的不斷設(shè)計、維護、更新、完善，以及實際工作經(jīng)驗、問題的總結(jié)。這樣我們才能以創(chuàng)新的思維、強有力的措施加強財務管理監(jiān)管，以更好的方式服務于決策的更好執(zhí)行、服務于效益的更好提高、服務于和諧的交通行業(yè)內(nèi)部關(guān)系與外部關(guān)系。
