調(diào)整稅率后存在補(bǔ)開(kāi)原適用稅率發(fā)票，申報(bào)表如何填寫(xiě)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/05/09 11:29:42　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　調(diào)整稅率后，如果存在補(bǔ)開(kāi)原適用稅率發(fā)票，申報(bào)表如何填寫(xiě)？

　　【答案】

　　2018年6月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)表發(fā)生調(diào)整，將附表1中原來(lái)的17%項(xiàng)目、11%項(xiàng)目的欄次名稱(chēng)相應(yīng)修改為16%欄次、10%欄次，停用“13%稅率”的相關(guān)欄次。

　　若稅率調(diào)整后，企業(yè)存在補(bǔ)開(kāi)原適用稅率發(fā)票等情形，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。比如：納稅人2018年5月存在補(bǔ)開(kāi)17%稅率發(fā)票的情形，在6月申報(bào)期將相關(guān)開(kāi)票數(shù)據(jù)填寫(xiě)在16%項(xiàng)目的相關(guān)欄次內(nèi)。

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