新用戶掃碼下載用自產(chǎn)材料搭建活動板房，開具16%的專用發(fā)票是否可以抵扣
【問題】
供應(yīng)商用自產(chǎn)的材料為我司搭建活動板房開具的增值稅專用發(fā)票全是16%是否可以抵扣？
【答案】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第一條規(guī)定，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 附件2.營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（一）項規(guī)定，試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：1. 兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號第一條規(guī)定，供應(yīng)商用自產(chǎn)的材料為您公司搭建活動板房，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。但是供應(yīng)商如果未分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，根據(jù)財稅〔2016〕36號）第一條第（一）項規(guī)定，從高適用稅率（即16%），因此，如果供應(yīng)商全部給您公司開具16%的增值稅專用發(fā)票是符合稅收法規(guī)的規(guī)定的，其進項稅額您公司可以全部抵扣。
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