一般納稅人應交稅費-應交增值稅的三級科目年末是否要結轉
【問題】
一般納稅人應交稅費-應交增值稅的三級科目年末是否要結轉?
【答案】
參考財政部會計司2021年12月23日的答復。
問:您好,請問一下應交增值稅下設進項稅、銷項稅、轉出進項稅等專欄(三級科目)是否需要按月結轉?如果按月不需要結轉,年末需要結轉嗎?
答:您好!感謝您對財政工作的關注和支持。關于您所提問題,我們的答復意見如下:
根據《增值稅會計處理規(guī)定》中相關規(guī)定,增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”“銷項稅額”“已交稅金”“轉出未交增值稅”“減免稅款”……等專欄,這些專欄分別在“應交增值稅”明細科目的借方或者貸方,例如“銷項稅額”專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額,為“應交增值稅”明細科目的貸方專欄,只在“應交增值稅”明細科目的貸方記錄,不涉及結轉。