我公司開出的全電發(fā)票需要紅沖，我該按照什么流程開具

答：參考關于《國家稅務總局福建省稅務局關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》的解讀：“十四、試點納稅人怎樣開具紅字發(fā)票？

試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》）后全額開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。

例7：2023年6月10日，G公司（試點納稅人）發(fā)現(xiàn)有一張在2023年5月31日開給H公司（試點納稅人）的紙質(zhì)專票內(nèi)容有誤，通過電子發(fā)票服務平臺查詢到H公司未對取得的發(fā)票進行用途確認與發(fā)票入賬。G公司聯(lián)系H公司將該發(fā)票相關聯(lián)次取回后，通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，無需H公司確認，系統(tǒng)自動校驗通過后可直接全額開具對應的紅字數(shù)電票。

例8：2023年4月，I公司（試點納稅人）為J公司（非試點納稅人）提供加工勞務。I公司在2023年4月18日已為J公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票。4月20日因客觀原因勞務終止，此前J公司未對該發(fā)票進行確認用途及發(fā)票入賬，I公司需全額開具紅字數(shù)電票。

I公司通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，無需J公司確認，I公司依據(jù)核實無誤的確認單信息，全額開具紅字數(shù)電票。

（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，受票方為試點納稅人，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票；受票方為非試點納稅人，由開票方在電子發(fā)票服務平臺或由受票方在增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開并上傳《確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

例9：2023年10月，L公司（試點納稅人）銷售一批服裝給M公司（試點納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，M公司已對取得的發(fā)票進行用途確認。2023年11月，該批服裝發(fā)生銷貨退回。

情形一：M公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。L公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，L公司財務人員據(jù)此開具紅字數(shù)電票。 

情形二：L公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。M公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，L公司財務人員據(jù)此開具紅字數(shù)電票。

例10：2023年11月，N公司（試點納稅人）銷售一批玩具給P公司（非試點納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，P公司已確認用途。2023年12月，該批玩具發(fā)生銷貨退回。

情形一：N公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。P公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成確認后，N公司財務人員據(jù)此開具紅字數(shù)電票。

情形二：P公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。N公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，N公司財務人員據(jù)此開具紅字數(shù)電票。

（三）試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票?！?/p>