支付境外銀行利息，計(jì)稅依據(jù)是含稅金額還是不含稅金額

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/09/12 11:45:50　字體：大小

問：企業(yè)從境外銀行貸款，支付境外銀行利息，代扣代繳的企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是含稅金額還是不含稅金額？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第9號(hào)）規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè)，取得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)上述規(guī)定，支付境外銀行利息，代扣代繳的企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為不含稅金額。

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