2015年度企業(yè)應對稅務(wù)稽查的七大思路
2015年稅務(wù)稽查的重點方向備受各界涉稅經(jīng)理人的關(guān)注。全國就要開展稅收專項檢查工作了,其中涉及到三項指令性檢查項目有出口退稅、黃金交易、資本交易事項;三項指導性檢查項目有房地產(chǎn)建筑業(yè)、高收入者個人所得稅、盈利性教育培訓)和營改增專項稽查工作也是全國稽查工作要點;還有就是國地稅聯(lián)動對重點稅源企業(yè)進行輪查。”
自此,資本交易的涉稅風險及其應對話題再一次地被高頻率提及。據(jù)此,本次小編整理了其中應對稅務(wù)稽查的七大思路,供更多財稅同行參考,歡迎進一步補充。
應對思路一:了解稅務(wù)稽查的方法以及思路
結(jié)合企業(yè)的實際情況,考慮是否有正在或?qū)⒁M行的資本交易事項在2015年稅務(wù)稽查的重點稽查范圍中,若有,先相應的考量一下做這些交易事項可能帶來哪些稅務(wù)影響。
應對思路二:回應稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)詢
企業(yè)在回應稅務(wù)機關(guān)質(zhì)詢時一定要謹慎。在回應質(zhì)詢之前,先想想之前的稅務(wù)稽查人員是否已經(jīng)有過多次或非正式的拜訪,是否已經(jīng)通過企業(yè)內(nèi)部人員了解了部分內(nèi)部事項。
在進行正式的稅務(wù)稽查之前,或者說企業(yè)在回答稅務(wù)機關(guān)質(zhì)詢的時候,企業(yè)要內(nèi)部先做一個共同口徑,以免發(fā)生稅務(wù)稽查時的應對跟前期稅務(wù)機關(guān)拜訪時的應對產(chǎn)生不一致。
應對思路三:準備稅務(wù)機關(guān)要求的文件
企業(yè)在遞交相關(guān)的資料或者文件給稅務(wù)局前時,先做一個謹慎的前期篩選,可以先結(jié)合企業(yè)的實際情況,審核提交的資料中是否存在一些不合規(guī)的事項。
應對思路四:與稅務(wù)機關(guān)磋商涉稅問題的立場
企業(yè)與稅務(wù)人員對接的人員需具備一定的稅法基礎(chǔ),深入研究相應的法規(guī)之后再去跟稅務(wù)局溝通,在協(xié)調(diào)的時候要做到有法可依,有理可據(jù)。
應對思路五:與稅務(wù)機關(guān)討論涉稅金額的判定
各地稅務(wù)機關(guān)對同一稅法的理解可能存在差異,建議在稅務(wù)稽查立案、稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)問題之后,企業(yè)積極與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通,特別是對涉稅金額的溝通,爭取免去或者減少相應的罰款或滯納金,或在需要調(diào)整收入時只補所得稅而不補流轉(zhuǎn)稅。
應對思路六:減少可能產(chǎn)生的罰款和滯納金
1、企業(yè)可向稅務(wù)局咨詢是否可以走特殊流程;
2、可通過采取自查的形式補繳相應的稅款;
3、將以前年度的一些欠稅事項在當年做納稅調(diào)整,以避免額外的罰款和滯納金。
應對思路七:應對不利的稽查結(jié)果
通常情況下,在一般的稅務(wù)稽查過程中企業(yè)查補的稅款不會很多,主要就企業(yè)的個人所得稅事項或者一些不能列支的費用等事項做一些調(diào)整。但資本交易稅務(wù)稽查的案件需要補繳的稅款稅額巨大,若企業(yè)被稽查認定補繳稅款,此時企業(yè)還可結(jié)合自身的運營狀況跟稅務(wù)局協(xié)調(diào),爭取分期或者延期補繳相應的稅款。
延伸補充:
補充一:細節(jié)決定成敗
在稅務(wù)稽查的時候,可能稅務(wù)稽查人員不會只是詢問高級管理人員,除了稅務(wù)總監(jiān),稅務(wù)局可能會采訪企業(yè)的人事、物流人員,因為有些被采訪的人不了解這些稅務(wù)事項,從而披露了一些不是很必要或者不是很準確的信息給稅務(wù)局,從而導致了正式的稅務(wù)稽查立案。建議企業(yè)在應對稅務(wù)稽查時,最好由高層親自接待,做好細節(jié)工作。
補充二:尋求第三方的幫助
術(shù)業(yè)有專攻,不是所有的企業(yè)都會單獨的去設(shè)立一個稅務(wù)部門,或招聘相應的稅務(wù)專員,有些企業(yè)可能自身不是財務(wù)方面的專家,沒有稅法方面的知識。在應對稅務(wù)稽查的時候,企業(yè)可以考慮向?qū)I(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所去尋求支持。