遼寧發(fā)布：企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）

國家稅務總局遼寧省稅務局 遼寧省司法廳關于印發(fā)《遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）》的通知

國家稅務總局遼寧省各市稅務局、國家稅務總局沈撫改革創(chuàng)新示范區(qū)稅務局，各市司法局：

為深入貫徹落實黨的二十大、二十屆三中全會精神，保證各種所有制經濟公平參與市場競爭、同等受到法律保護，為民營經濟發(fā)展營造良好稅收環(huán)境，國家稅務總局遼寧省稅務局會同遼寧省司法廳聯合制定了《遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）》（以下簡稱《指引》），現印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

一、提高思想認識，優(yōu)化企業(yè)納稅服務

企業(yè)納稅合規(guī)管理是貫徹落實習近平法治思想、經濟思想和黨中央決策部署，提升企業(yè)稅法遵從意識，維護企業(yè)合法權益，強化稅收風險防控，促進企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，各級稅務機關和司法行政部門要深刻認識做好企業(yè)納稅合規(guī)管理工作的重要意義，以此為抓手推動企業(yè)依法經營，打造市場化法治化稅收營商環(huán)境，服務企業(yè)高質量發(fā)展。

二、加強培訓輔導，推動《指引》落地見效

各級稅務機關和司法行政部門要結合本地實際制定《指引》具體落實方案，加強對稅務干部、司法行政干部和企業(yè)的培訓輔導，根據自愿原則可以選擇部分企業(yè)進行納稅合規(guī)重點培育，幫助企業(yè)制定納稅合規(guī)管理制度，提供持續(xù)跟蹤輔導服務。要建立問題建議收集反饋機制，及時研究解決《指引》執(zhí)行過程中的問題，推動《指引》不斷優(yōu)化完善，確保務實管用、持續(xù)改進。

三、加強宣傳引導，營造良好輿論氛圍

各級稅務機關和司法行政部門要做好《指引》宣傳引導工作，制作通俗易懂、喜聞樂見的多種形式宣傳產品，通過官方網站、遼寧稅務公眾號、微信小程序等渠道深入宣傳解讀《指引》的目的意義、重要作用和主要內容，為企業(yè)納稅合規(guī)管理工作營造積極正面的輿論環(huán)境。有條件的單位可以根據工作需要將《指引》印制成冊，供企業(yè)取閱。

附件： 遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理重點事項提示 

國家稅務總局遼寧省稅務局 遼寧省司法廳

2024年9月10日

遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）

第一條 為促進遼寧省企業(yè)加強納稅合規(guī)管理，提高涉稅風險防控能力，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和其他規(guī)定，結合遼寧省實際，制定本指引。

第二條 企業(yè)應當依法履行納稅義務及作為扣繳義務人應當依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務。

第三條 本指引所稱納稅合規(guī)，是指企業(yè)在生產經營管理中的涉稅行為符合稅收法律法規(guī)、政策及稅務監(jiān)管等規(guī)定要求的一系列企業(yè)自主行為。

本指引所稱納稅合規(guī)管理，是指企業(yè)為降低不合規(guī)納稅風險，針對自身生產經營管理活動開展的有組織、有計劃的管理活動，主要內容包括依法納稅相關的制度制訂、風險預防、合規(guī)審查、考核評價、合規(guī)培訓等活動。

本指引所稱不合規(guī)納稅風險，是指企業(yè)因納稅違法違規(guī)行為受到行政處理、行政處罰、刑事處罰，以及因此造成經濟損失或商譽損害等負面后果和影響的可能性。

本指引所稱納稅違法違規(guī)行為，是指企業(yè)在稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、扣繳義務等涉稅事務中違反法律法規(guī)的行為。

第四條 倡導企業(yè)遵循依法依規(guī)、全面覆蓋、責任到人、風險可控、監(jiān)督有效的原則，積極構建以納稅合規(guī)管理基本制度為核心的分級分類制度體系。

納稅合規(guī)制度設計與現有的管理體系相銜接，達到系統集成、業(yè)務融合、風險預防、運行可靠、持續(xù)更新的效果。

第五條 制訂納稅合規(guī)管理基本制度，明確合規(guī)目標、部門職能、運行機制、考核評價、監(jiān)督問責等具體內容。

第六條 制訂納稅合規(guī)管理具體制度，一般包括風險識別評估預警、合規(guī)審查、風險應對、問題整改和責任追究等內容。

第七條 制訂納稅合規(guī)管理操作指南，詳細規(guī)定制度實施方式、標準、流程和步驟，實現責任到崗、責任到人。

第八條 建立健全納稅合規(guī)管理體系，明確管理層級、牽頭部門、業(yè)務職能部門、監(jiān)督管理部門的職責。

第九條 企業(yè)決策機關在設置管理機構中專門成立合規(guī)管理職能部門，由主管財務或審計的主要領導牽頭，專門負責加強納稅合規(guī)管理的組織和協調工作，定期或不定期召開專門研究納稅合規(guī)方面的工作會議，指導、監(jiān)督和評價納稅合規(guī)管理工作。

第十條 納稅合規(guī)管理牽頭部門發(fā)揮牽引能動作用，履行制度起草、合規(guī)審查、合規(guī)培訓和風險識別、預警、應對等職責。

第十一條 基本建設、物資采購、產品研發(fā)、產品生產與銷售、資本運營、財務會統、倉儲運輸、人力資源、行政后勤等業(yè)務職能部門，將納稅合規(guī)審查嵌入業(yè)務流程，承擔納稅合規(guī)管理主體責任。

審計、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門，承擔納稅合規(guī)管理落實情況的監(jiān)督責任。

第十二條 根據法律法規(guī)規(guī)章及稅務機關的合法要求，為稅務機關的檢查或稽查活動做好事前準備工作，并在稅務機關檢查或稽查過程中積極配合。

稅務檢查或稽查結束后，企業(yè)應當針對稅務機關發(fā)現的問題，認真開展總結整改、風險排查、制度建設等工作，提升合規(guī)管理水平。

第十三條 納稅合規(guī)管理的組織運行流程，通常指不合規(guī)納稅風險的識別、評估、預警，制定合規(guī)審查的標準、流程，風險應對的預案、演練、處置、整改，責任追究等環(huán)節(jié)，包括：

（一）全面梳理生產經營管理活動可能產生的不合規(guī)納稅風險，建立健全風險識別、評估、預警機制。

（二）認真開展納稅合規(guī)審查，將具體標準嵌入生產經營管理各項業(yè)務流程，明確合規(guī)審查職責界限，制訂審查標準、流程、重點等。

（三）建立不合規(guī)納稅重大風險事件應對處理預案，完善不合規(guī)納稅各類問題的有效整改。

（四）組織開展納稅合規(guī)制度落實情況監(jiān)督，及時追究不合規(guī)行為。

（五）及時評價納稅合規(guī)管理制度設計的科學性和執(zhí)行的有效性。

第十四條 建立健全業(yè)務職能部門的協同運行機制，確保資源共享、集約管控、效率提升。

第十五條 聘請具備稅法專業(yè)的企業(yè)法律顧問，依據企業(yè)經營、管理活動中的具體情況，研究制定稅收管理制度、稅收審查管理制度。法律顧問應當向企業(yè)提供納稅合規(guī)法律服務產品，提高企業(yè)法律顧問的質效。

有條件的企業(yè)可以引入涉稅專業(yè)服務機構提供納稅合規(guī)管理服務，可以申請合規(guī)管理國際認證和國家標準認證，提升納稅合規(guī)管理水平。

第十六條 提高納稅合規(guī)管理信息化水平，通過內部信息互聯互通，實現風險即時預警、實時監(jiān)控、快速處置。

第十七條 總結、推廣納稅合規(guī)管理工作的有益經驗和做法，積極宣傳工作成效，增強企業(yè)人員參與企業(yè)合規(guī)管理工作的責任感、榮譽感，營造合規(guī)守法經營的良好氛圍。

第十八條 建立完善財務內部控制體系，嚴格執(zhí)行會計制度、相關法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務操作和審批流程。

第十九條 保障涉稅崗位從業(yè)人員具備必要的稅務知識和專業(yè)技能，并為其業(yè)務知識更新培訓提供便利。

具有公司律師的企業(yè)要充分發(fā)揮公司律師的專業(yè)優(yōu)勢，明確公司律師參與企業(yè)合規(guī)管理的具體職責和辦法，把公司律師提出法律意見作為納稅合規(guī)的重要程序。

第二十條 建立健全與稅務部門的溝通機制，主動了解國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況，接受稅務機關的納稅輔導。

第二十一條 本指引僅對遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理作出一般性指引，供企業(yè)參考。

第二十二條 本指引涉及辦稅事項，應當根據國家稅務總局遼寧省稅務局官網發(fā)布的《遼寧省納稅人辦稅指南》規(guī)范操作。

第二十三條 本指引由國家稅務總局遼寧省稅務局、遼寧省司法廳負責解釋。

第二十四條 各地稅務機關及司法行政部門可以根據本指引，結合具體實際制定實施細則。

第二十五條 本指引自印發(fā)之日起實施。

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