鐵路電子客票常見問題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/11/15 08:55:55　字體：大小

自2024年11月1日起，在鐵路旅客運輸領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票。那我們一起看看鐵路電子客票，在財稅處理上要注意哪些問題吧！

一、鐵路電子客票，這個票長啥樣？要開單位的抬頭嗎？

《國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號)的附件1，列示了電子發(fā)票(鐵路電子客票)樣式（上圖），新增了購買方名稱和統(tǒng)一社會信用代碼，所以，員工需要報銷的火車票是需要填寫單位抬頭。

二、鐵路電子客票，在哪里開具呢？

《國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號)規(guī)定：“四、旅客在行程結(jié)束或支付退票、改簽費用后，可通過鐵路12306(包括網(wǎng)站和移動客戶端，下同)如實取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)。鐵路運輸企業(yè)根據(jù)旅客提供的購買方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼和行程信息等如實開具電子發(fā)票(鐵路電子客票)?！?/p>

三、鐵路電子客票還是計算抵扣進(jìn)項稅嗎？

依據(jù)《9問9答快速了解電子發(fā)票（鐵路電子客票）》來源：稅務(wù)總局規(guī)定：“8、增值稅一般納稅人購進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運輸服務(wù)如何抵扣進(jìn)項稅額?

答：購買方為增值稅一般納稅人的，購進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運輸服務(wù)，以電子發(fā)票(鐵路電子客票)作為增值稅扣稅憑證，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進(jìn)項稅額。乘車日期在2025年9月30日前的鐵路車票(紙質(zhì)報銷憑證)，仍按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號)第六條第一項第3點的規(guī)定確定進(jìn)項稅額。

9、增值稅一般納稅人取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)如何進(jìn)行用途確認(rèn)?如何填寫申報表抵扣進(jìn)項稅額?

答：購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)行用途確認(rèn)，按規(guī)定辦理增值稅進(jìn)項稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))的“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中?！?/p>

依據(jù)上述規(guī)定，鐵路電子客票已經(jīng)不再計算抵扣，而是在稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行勾選抵扣，和專票的抵扣是一樣的了。

四、鐵路電子客票開具后，發(fā)現(xiàn)員工信息填錯了，能重新?lián)Q開嗎？

旅客如填寫發(fā)票信息有誤，或遇運輸服務(wù)中止致行程改變等情況，可在180天內(nèi)按照準(zhǔn)確信息或?qū)嶋H行程重新申請開具1次新的電子發(fā)票，原電子發(fā)票作廢。

正保會計網(wǎng)校劉老師原創(chuàng)內(nèi)容

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