個人養(yǎng)老金全面放開，常見問題請注意！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/12/26 10:22:34　字體：大小

自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度，預示著個人養(yǎng)老金制度全國開放。

一、怎么參加個人養(yǎng)老金呢？

參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

二、達到什么條件可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金？怎么領(lǐng)取呢？

《人力資源社會保障部財政部國家稅務總局金融監(jiān)管總局中國證監(jiān)會關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》(人社部發(fā)[2024]87號 )規(guī)定：“四、完善領(lǐng)取條件和辦法

(一)增加領(lǐng)取情形。除達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。強化個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺與相關(guān)信息平臺的信息共享，為符合條件的參加人提前領(lǐng)取提供方便。

(二)豐富領(lǐng)取渠道。參加人達到個人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務入口和個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實后，由開戶銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。

(三)完善領(lǐng)取方式。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應當受理。”

三、個人養(yǎng)老金，可以抵減個人出租房屋的收入嗎？

不可以。依據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第21號）的規(guī)定：“一、自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。”

個人出租房屋的收入屬于分類所得，不可以扣除個人養(yǎng)老金。

四、繳納個人養(yǎng)老金，可以減少多少個人所得稅？

依據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第21號）的規(guī)定：“一、自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目?！?/p>

從上述政策可見，在繳費環(huán)節(jié)，個人按照12000元/年的標準繳納個人養(yǎng)老金，例如：小王擬將該標準在綜合所得中扣除，其2024年度的綜合所得個人所得稅稅率已到10%檔次，則繳納時，可減少個稅=12000*10%=1200元，但需要注意的是，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，會按照領(lǐng)取的本息的3%再征收個人所得稅。

五、個人養(yǎng)老金可以在個稅預交的時候扣嗎？還是必須等到匯算清繳呢？

依據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第21號）的規(guī)定：“二、個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應繳的個人所得稅。”

文章來源：正保會計網(wǎng)校稅務網(wǎng)校原創(chuàng)內(nèi)容，作者：劉老師（正保會計網(wǎng)校答疑專家），侵權(quán)必究！

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