辦理留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn)防范！要注意！

1、是否存在銷(xiāo)售貨物現(xiàn)金收款就未按規(guī)定申報(bào)增值稅；
2、是否存在銷(xiāo)售貨物不開(kāi)發(fā)票就未按規(guī)定申報(bào)增值稅；
3、是否存在以貨換貨、以存貨、不動(dòng)產(chǎn)抵債不確認(rèn)增值稅銷(xiāo)售額；
4、是否存在以貨換貨、以存貨、不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資不確認(rèn)增值稅銷(xiāo)售額；
5、是否存在向購(gòu)買(mǎi)方收取的各種價(jià)外費(fèi)用，如違約金、法院判決應(yīng)支付貨款利息等作為營(yíng)業(yè)外收入未按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；
6、是否存在取得與銷(xiāo)售數(shù)量、收入掛鉤財(cái)政補(bǔ)貼而未按規(guī)定申報(bào)增值稅；
7、是否存在將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人未視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅；
8、處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅的計(jì)稅方法是否有誤；
9、是否存在出售廢舊物資出現(xiàn)損失未申報(bào)繳納增值稅。

《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
依據(jù)上述規(guī)定，可以從以下方面核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)是否造成企業(yè)虛增進(jìn)項(xiàng)稅：
1、是否有取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形；
2、是否有應(yīng)寫(xiě)備注欄未寫(xiě)備注欄等不合規(guī)抵扣憑證用于抵扣，主要核實(shí)運(yùn)費(fèi)發(fā)票、建筑服務(wù)發(fā)票、租賃、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票等；
3、是否有為非雇員報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)用而按機(jī)票、車(chē)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
4、是否有取得貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
5、用于免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利項(xiàng)目、業(yè)務(wù)招待項(xiàng)目，不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額未做轉(zhuǎn)出；
6、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額未做轉(zhuǎn)出；
7、是否有取得虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、收購(gòu)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。