代開水、電費(fèi)發(fā)票事宜

來源: 大連國稅編輯： 2015/02/03 10:56:55　字體：大小

　　問：我司屬于商業(yè)零售企業(yè)，其中有場地租賃業(yè)務(wù)，每月耗用水、電費(fèi)由我司統(tǒng)一交給物業(yè)管理公司，物業(yè)管理公司統(tǒng)一給我司開具發(fā)票。我司代收租賃戶水、電費(fèi)，因我司營業(yè)執(zhí)照中并無水電經(jīng)營范圍，租賃戶需要我司提供相關(guān)發(fā)票。1、我司可以給對方提供什么發(fā)票？ 2、是否可以給對方提供收款收據(jù)？

　　答：增值稅方面：對非增值稅納稅人以集中收取、集中繳納形式收取的水電氣費(fèi)，其收入不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。對增值稅一般納稅人發(fā)生的集中收取、集中繳納水電氣費(fèi)業(yè)務(wù)，按適用稅率征收增值稅，對包含在租金中已征收營業(yè)稅的水電氣費(fèi)，其相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理；對增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的集中收取、集中繳納水電氣費(fèi)業(yè)務(wù)，按適用征收率征收增值稅。

　　根據(jù)上述規(guī)定，您企業(yè)如果代收的水電費(fèi)未包括在租金中繳納營業(yè)稅，則可以開具增值稅發(fā)票。按照發(fā)票管理辦法，發(fā)生銷售行為，應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，不可以僅給對方開具收款收據(jù)。

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