之前獨(dú)立核算分公司與總公司合并申報(bào)需如何操作

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來(lái)源: 廈門(mén)國(guó)稅編輯： 2015/02/11 11:36:30　字體：大小

　　問(wèn)：我司在廣州有一家分公司，之前都是獨(dú)立核算獨(dú)立申報(bào)的，現(xiàn)在想與總公司合并申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)需要怎么操作？

　　答：1、所得稅方面，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)），跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。因此，我司總分公司的所得稅申報(bào)應(yīng)按上述文件規(guī)定操作，不存在獨(dú)立申報(bào)等問(wèn)題。

　　2、增值稅方面，根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　另?yè)?jù)財(cái)稅〔2012〕9號(hào)規(guī)定，固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

　　你司總分公司不屬于同一省，不符合上述規(guī)定，暫無(wú)法申請(qǐng)?jiān)鲋刀悈R總申報(bào)。

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