新用戶掃碼下載收藏！印花稅優(yōu)惠政策匯總！
《中華人民共和國印花稅法》施行后，原有的印花稅相關稅費優(yōu)惠政策還適用嗎？繼續(xù)執(zhí)行的印花稅優(yōu)惠政策文件有哪些？那涉及的具體條款又是什么呢？為了方便廣大納稅人、繳費人朋友們悉知，小編為大家進行了一個系統(tǒng)的整理~
1
《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）第六條
6.運輸部門承運快件行李、包裹開具的托運單據(jù)，是否貼花？
對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據(jù)，暫免貼印花。
2
《國家稅務局關于對保險公司征收印花稅有關問題的通知》（國稅地字〔1988〕37號）第二條
3
《國家稅務局關于圖書、報刊等征訂憑證征免印花稅問題的通知》（〔1989〕國稅地字第142號）第二條
4
《國家稅務總局關于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》（國稅發(fā)〔1990〕173號）第五條
五、關于特殊貨運憑證的免稅
1.軍事物資運輸。凡附有軍事運輸命令或使用專用的軍事物資運費結算憑證，免納印花稅。
2.搶險救災物資運輸。凡附有縣級以上（含縣級）人民政府搶險救災物資運輸證明文件的運費結算憑證，免納印花稅。
5
《財政部 國家稅務總局關于鐵道部所屬單位恢復征收印花稅問題的補充通知》（財稅字〔1997〕182號）第二條、第三條、第四條
二、鐵道部層層下達的基建計劃，不屬應稅合同，不應納稅；鐵道部所屬各建設單位與施工企業(yè)之間簽訂的建筑安裝工程承包合同屬于應稅合同，應按規(guī)定納稅；但企業(yè)內(nèi)部簽訂的有關鐵路生產(chǎn)經(jīng)營設施基建、更新改造、大修、維修的協(xié)議或責任書，不在征收范圍之內(nèi)。
三、鐵道部所屬各企業(yè)之間簽訂的購銷合同或作為合同使用的調(diào)撥單，應按規(guī)定貼花；屬于企業(yè)內(nèi)部的物資調(diào)撥單，不應貼花。
四、凡在鐵路內(nèi)部無償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，其調(diào)撥單據(jù)不屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)，不應貼花。
6
《財政部 國家稅務總局關于中國信達等4 家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10 號）第三條
三、資產(chǎn)公司收購、承接、處置不良資產(chǎn)可享受以下稅收優(yōu)惠政策：
4.對資產(chǎn)公司成立時設立的資金賬簿免征印花稅。對資產(chǎn)公司收購、承接和處置不良資產(chǎn)，免征購銷合同和產(chǎn)權轉移書據(jù)應繳納的印花稅。
7
《國家稅務總局關于中國石油天然氣集團和中國石油化工集團使用的“成品油配置計劃表”有關印花稅問題的通知》（國稅函〔2002〕424號）
8
《財政部 國家稅務總局關于4家資產(chǎn)管理公司接收資本金項下的資產(chǎn)在辦理過戶時有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕21號）第一條和第二條中關于印花稅的政策
一、金融資產(chǎn)管理公司按財政部核定的資本金數(shù)額，接收國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)，在辦理過戶手續(xù)時，免征契稅、印花稅。
二、國有商業(yè)銀行按財政部核定的數(shù)額，劃轉給金融資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)，在辦理過戶手續(xù)時，免征營業(yè)稅、增值稅、印花稅。
9
《財政部 國家稅務總局關于全國社會保障基金有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕134號）第一條、第二條
一、對社保理事會委托社?；鹜顿Y管理人運用社保基金買賣證券應繳納的印花稅實行先征后返。社保理事會定期向財政部、上海市和深圳市財政局提出返還印花稅的申請，即按照中央與地方印花稅分享比例，屬于中央收入部分，向財政部提出申請；屬于地方收入部分，向上海市和深圳市財政局提出申請。具體退稅程序比照財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業(yè)實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規(guī)定的通知》〔（94）財預字第55號〕的有關規(guī)定辦理。
二、對社?；鸪钟械淖C券，在社?；鹱C券賬戶之間的劃撥過戶，不屬于印花稅的征稅范圍，不征收印花稅。
10
《財政部 國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）第二條第1項
二、被撤銷金融機構清理和處置財產(chǎn)可享受以下稅收優(yōu)惠政策：
1.對被撤銷金融機構接收債權、清償債務過程中簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征印花稅。
11
《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號）第一條第 1 項、第 2 項，第二條，第三條
一、關于資金賬簿的印花稅
（一）實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。
公司制改造包括國有企業(yè)依《公司法》整體改造成國有獨資有限責任公司；企業(yè)通過增資擴股或者轉讓部分產(chǎn)權，實現(xiàn)他人對企業(yè)的參股，將企業(yè)改造成有限責任公司或股份有限公司；企業(yè)以其部分財產(chǎn)和相應債務與他人組建新公司；企業(yè)將債務留在原企業(yè)，而以其優(yōu)質財產(chǎn)與他人組建的新公司。
（二）以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。
合并包括吸收合并和新設合并。分立包括存續(xù)分立和新設分立。
二、關于各類應稅合同的印花稅
企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。
三、關于產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅
企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)免予貼花。
12
《財政部 國家稅務總局關于中國東方資產(chǎn)管理公司處置港澳國際（集團）有限公司有關資產(chǎn)稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕212號）第二條第 1 項、第三條第 1項、第四條第 1 項
二、東方資產(chǎn)管理公司接收、處置港澳國際（集團）有限公司資產(chǎn)可享受以下稅收優(yōu)惠政策
1.對東方資產(chǎn)管理公司在接收和處置港澳國際（集團）有限公司資產(chǎn)過程中簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征東方資產(chǎn)管理公司應繳納的印花稅。
三、港澳國際（集團）內(nèi)地公司的資產(chǎn)在清理和處置期間可享受以下稅收優(yōu)惠政策
1.對港澳國際（集團）內(nèi)地公司在催收債權、清償債務過程中簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征港澳國際（集團）內(nèi)地公司應繳納的印花稅。
四、港澳國際（集團）香港公司中國境內(nèi)的資產(chǎn)在清理和處置期間可享受以下稅收優(yōu)惠政策
1.對港澳國際（集團）香港公司在中國境內(nèi)催收債權、清償債務過程中簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征港澳國際（集團）香港公司應承擔的印花稅。
13
《國家稅務總局關于辦理上市公司國有股權無償轉讓暫不征收證券（股票）交易印花稅有關審批事項的通知》（國稅函〔2004〕941號）第一條
14
《財政部 國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2005〕103號）第一條
15
《財政部 國家稅務總局關于信貸資產(chǎn)證券化有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2006〕5號）第一條第（三）、（四）、（五）項
一、關于印花稅政策問題
（三）發(fā)起機構、受托機構在信貸資產(chǎn)證券化過程中，與資金保管機構（指接受受托機構委托，負責保管信托項目財產(chǎn)賬戶資金的機構，下同）、證券登記托管機構（指中央國債登記結算有限責任公司）以及其他為證券化交易提供服務的機構簽訂的其他應稅合同，暫免征收發(fā)起機構、受托機構應繳納的印花稅。
（四）受托機構發(fā)售信貸資產(chǎn)支持證券以及投資者買賣信貸資產(chǎn)支持證券暫免征收印花稅。
（五）發(fā)起機構、受托機構因開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務而專門設立的資金賬簿暫免征收印花稅。
16
《財政部 國家稅務總局關于證券投資者保護基金有關印花稅政策的通知》（財稅〔2006〕104號）第一條、第二條、第三條、第四條
一、對保護基金公司新設立的資金賬簿免征印花稅。
二、對保護基金公司與中國人民銀行簽訂的再貸款合同、與證券公司行政清算機構簽訂的借款合同，免征印花稅。
三、對保護基金公司接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征印花稅。
四、對保護基金公司以保護基金自有財產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同，免征印花稅。
17
《財政部 國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）第二條
18
《財政部 國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知》（財稅〔2007〕11號）第二條
19
《財政部 國家稅務總局關于外國銀行分行改制為外商獨資銀行有關稅收問題的通知》（財稅〔2007〕45號）第三條
三、印花稅
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號）的規(guī)定，外國銀行分行改制為外商獨資銀行（或其分行）后，其在外國銀行分行已經(jīng)貼花的資金賬簿、應稅合同，在改制后的外商獨資銀行（或其分行）不再重新貼花。
20
《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第一條第（四）項中關于經(jīng)濟適用住房的印花稅政策、第二條第（二）項
一、支持廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設的稅收政策
（四）對廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟適用住房相關的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。
開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應繳納的印花稅。
二、支持住房租賃市場發(fā)展的稅收政策
（二）對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
21
《財政部 國家稅務總局關于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）第二條
22
《財政部 國家稅務總局關于境內(nèi)證券市場轉持部分國有股充實全國社會保障基金有關證券（股票）交易印花稅政策的通知》（財稅〔2009〕103號）
23
《國家稅務總局關于中國海洋石油總公司使用的“成品油配置計劃表”有關印花稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第58號）
24
《財政部 國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》（財稅〔2013〕101號）第一條中關于印花稅的政策
一、對改造安置住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。
在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關材料、房屋征收（拆遷）補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議），按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
25
《財政部 國家稅務總局關于融資租賃合同有關印花稅政策的通知》（財稅〔2015〕144號）第二條
26
《財政部 國家稅務總局關于落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策的通知》（財稅〔2016〕125號）第二條第（七）項中關于印花稅的政策
二、落實好降杠桿相關稅收支持政策
（七）企業(yè)重組改制涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，符合規(guī)定的，可享受相關優(yōu)惠政策。
27
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）第五條
對香港市場投資者通過滬股通和深股通參與股票擔保賣空涉及的股票借入、歸還，暫免征收證券（股票）交易印花稅。
28
《財政部 稅務總局關于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕55號）第二條中關于印花稅的政策
二、對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而承受土地、房屋權屬，免征契稅。
對因農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征印花稅。
29
《財政部 稅務總局 海關總署關于北京 2022 年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）第一條第（九）項、第二條第（二）項、第二條第（五）和（六）項中關于印花稅的政策、第三條第（四）項
一、對北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會（以下簡稱“北京冬奧組委”）實行以下稅收政策
（九）對北京冬奧組委使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同等應稅憑證，免征北京冬奧組委應繳納的印花稅。
二、對國際奧委會、中國奧委會、國際殘疾人奧林匹克委員會、中國殘奧委員會、北京冬奧會測試賽賽事組委會實行以下稅收政策
（二）對國際奧委會、中國奧委會簽訂的與北京2022年冬奧會有關的各類合同，免征國際奧委會和中國奧委會應繳納的印花稅。
（五）對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關的收入免征增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅和印花稅。
（六）對中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅和印花稅。
三、對北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽參與者實行以下稅收政策
（四）對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)（物品）捐贈給北京冬奧組委所書立的產(chǎn)權轉移書據(jù)免征應繳納的印花稅。
30
《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）第二條
31
《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）第二條
二、對保險保障基金公司下列應稅憑證，免征印花稅：
1.新設立的資金賬簿；
2.在對保險公司進行風險處置和破產(chǎn)救助過程中簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)；
3.在對保險公司進行風險處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同；
4.以保險保障基金自有財產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同；
對與保險保障基金公司簽訂上述產(chǎn)權轉移書據(jù)或應稅合同的其他當事人照章征收印花稅。
32
《財政部 稅務總局關于全國社會保障基金有關投資業(yè)務稅收政策的通知》（財稅〔2018〕94號）第三條
33
《財政部 稅務總局關于基本養(yǎng)老保險基金有關投資業(yè)務稅收政策的通知》（財稅〔2018〕95號）第三條
34
《財政部 稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）第二條第（一）、（二）、（四）、（五）項中關于印花稅的政策
二、關于易地扶貧搬遷安置住房稅收政策
（一）對易地扶貧搬遷項目實施主體（以下簡稱項目實施主體）取得用于建設安置住房的土地，免征契稅、印花稅。
（二）對安置住房建設和分配過程中應由項目實施主體、項目單位繳納的印花稅，予以免征。
（四）在商品住房等開發(fā)項目中配套建設安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計算應予免征的安置住房用地相關的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，以及項目實施主體、項目單位相關的印花稅。
（五）對項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅。
35
《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）第二條
36
《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）第一條第（四）項中關于印花稅的政策
一、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：
（四）對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉讓或劃轉涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應稅收優(yōu)惠政策。
37
《財政部 人力資源社會保障部 國資委 稅務總局 證監(jiān)會關于全面推開劃轉部分國有資本充實社保基金工作的通知》（財資〔2019〕49號）第五條第（二十四）項中關于印花稅的政策
五、關于稅費處理問題
（二十四）在國有股權劃轉和接收過程中，劃轉非上市公司股份的，對劃出方與劃入方簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)免征印花稅；劃轉上市公司股份和全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股份的，免征證券交易印花稅；對劃入方因承接劃轉股權而增加的實收資本和資本公積，免征印花稅；涉及境內(nèi)上市公司、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的，免收過戶費。本辦法印發(fā)前，劃轉雙方已繳納的上述稅費由征收單位予以退還。
38
《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第二條和第三條中關于印花稅的政策
二、對公租房經(jīng)營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。
三、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅；對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。
39
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號）第二條
40
《財政部 稅務總局 海關總署關于北京 2022 年冬奧會和冬殘奧會稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2019年第92號）第六條
41
《財政部 稅務總局 海關總署關于杭州 2022 年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（財政部公告2020年第18號）第七條、第八條
七、對組委會使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同等應稅憑證，免征組委會應繳納的印花稅。
八、對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)（物品）捐贈給組委會所書立的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征印花稅。
42
《財政部 稅務總局 海關總署關于第18屆世界中學生運動會等三項國際綜合運動會稅收政策的公告》（財政部公告2020年第19號）第七條、第八條
七、對組委會使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同等應稅憑證，免征組委會應繳納的印花稅。
八、對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)（物品）捐贈給組委會所書立的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征印花稅。
43
《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）中關于印花稅的政策
三：《財政部?稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）、《財政部?稅務總局關于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2014〕24號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
備注：
《財政部?稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）關于印花稅的內(nèi)容如下：
二、關于易地扶貧搬遷安置住房稅收政策
（一）對易地扶貧搬遷項目實施主體（以下簡稱項目實施主體）取得用于建設安置住房的土地，免征契稅、印花稅。
（二）對安置住房建設和分配過程中應由項目實施主體、項目單位繳納的印花稅，予以免征。
（三）對安置住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
（四）在商品住房等開發(fā)項目中配套建設安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計算應予免征的安置住房用地相關的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，以及項目實施主體、項目單位相關的印花稅。
（五）對項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅。
44
《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）中關于印花稅的政策
《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
備注：
《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）關于印花稅的稅收優(yōu)惠內(nèi)容如下：
二、對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
45
《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第8號）第一條
46
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）第一條中關于印花稅的政策
來源：北京石景山稅務
編輯推薦：
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號