免費(fèi)問答

對于外貿(mào)出口公司給客戶免費(fèi)寄樣品且國內(nèi)采購產(chǎn)品開具專票的情況，賬務(wù)處理可以按照以下步驟進(jìn)行： 1. 記錄采購成本： ? 借：庫存商品 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（注意：這里記錄的是專票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（根據(jù)實(shí)際付款情況） 2. 發(fā)出免費(fèi)樣品： ? 在賬務(wù)上，應(yīng)將免費(fèi)樣品明細(xì)記載在財(cái)務(wù)賬簿上，包括樣品的數(shù)量、金額、寄出時(shí)間和收件人等。 ? 發(fā)出樣品時(shí)，應(yīng)視同銷售處理（盡管是免費(fèi)的，但稅務(wù)上需如此處理），但不確認(rèn)收入，而是計(jì)入銷售費(fèi)用。 ? 借：銷售費(fèi)用-樣品費(fèi) ? 貸：庫存商品 ? 同時(shí)，由于樣品是免費(fèi)的，但已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，計(jì)入成本。對于增值稅的處理，根據(jù)稅法規(guī)定，免費(fèi)樣品可能需開具增值稅普通發(fā)票，并注明“免費(fèi)樣品”字樣，免稅金額為樣品金額，這部分免稅金額需填入發(fā)票的“備注”欄中。對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄為： ? 借：銷售費(fèi)用-稅額轉(zhuǎn)出 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）