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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，我們公司在第二季度紅沖一張55萬左右的普票，那應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_增值稅（小規(guī)模）這個(gè)科目就是負(fù)數(shù)了，然后第二季度又開了一張66萬左右的專票，要交增值稅1.8萬 那這時(shí)候賬上的 應(yīng)交稅費(fèi)科目 就才貸1500 （18004.25-16504.25=1500），怎么做賬呢？ 這個(gè)紅沖的稅額 是可以退稅的 ，因?yàn)樵诘诙径葲_了這個(gè)票，第一季度就沒有超30萬。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
紅沖普票時(shí)的賬務(wù)處理
紅沖普票時(shí)，需要沖減原來確認(rèn)收入和增值稅的分錄，假設(shè)原來確認(rèn)收入的分錄為：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）
紅沖時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 （紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模） （紅字）
開具專票時(shí)的賬務(wù)處理
開具專票確認(rèn)收入和增值稅：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）
處理紅沖稅額可退稅部分
由于紅沖導(dǎo)致增值稅科目出現(xiàn)負(fù)數(shù)，且符合退稅條件，在確認(rèn)可以退稅時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）
實(shí)際收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收退稅款
02/27 17:33
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