00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
今年查到2022年虛開(kāi)成本發(fā)票.去稅局所得稅匯算清繳成本調(diào)，稅務(wù)局補(bǔ)所得稅60000元滯納金20000元，請(qǐng)問(wèn)老師這筆賬怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)，先補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整 60,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 60,000
支付滯納金：
借：營(yíng)業(yè)外支出 20,000
貸：銀行存款 20,000
實(shí)際繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 60,000
貸：銀行存款 60,000
結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整（重要）：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 60,000
貸：以前年度損益調(diào)整 60,000
還要注意：
滯納金不能稅前扣除
如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可直接用"利潤(rùn)分配"代替"以前年度損益調(diào)整"昂
還要記得調(diào)整報(bào)表期初數(shù)
03/06 07:43
84784997 
03/06 07:46
22年的所得稅，調(diào)整25年的期初數(shù)
84784997
03/06 07:46
23年24年不調(diào)整嗎
黃小橙老師 
03/06 07:53
同學(xué)，調(diào)表不調(diào)賬，只改2025年的報(bào)表期初數(shù)，不動(dòng)2023、2024年數(shù)據(jù)。因?yàn)檫^(guò)去的報(bào)表已“定稿”，所有調(diào)整都“堆積”到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的年份（2025年），通過(guò)調(diào)整2025年期初未分配利潤(rùn)來(lái)體現(xiàn)。如果用了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，甚至可以更簡(jiǎn)單（直接記到當(dāng)期）。
84784997
03/06 08:08
期初數(shù)調(diào)未分配利潤(rùn)，相應(yīng)的還要調(diào)另外科目，否則不平，怎么調(diào)
黃小橙老師
03/06 08:16
同學(xué)，調(diào)整未分配利潤(rùn)的同時(shí)，對(duì)應(yīng)調(diào)減“應(yīng)交稅費(fèi)”或“銀行存款”（看錢(qián)是已經(jīng)交了還是掛賬），賬就平了。反正動(dòng)未分配利潤(rùn)的“期初數(shù)”時(shí)，必須帶一個(gè)資產(chǎn)（如銀行存款）或負(fù)債（如應(yīng)交稅費(fèi)）一起調(diào)，否則報(bào)表左右對(duì)不上！
84784997
03/06 08:19
那今年的期初數(shù)和去年的期末數(shù)不一樣了
黃小橙老師
03/06 09:42
對(duì)，同學(xué)，就是會(huì)不一樣！這是正常的。比如你去年賬上顯示“未分配利潤(rùn)期末有100萬(wàn)”，但今年一開(kāi)年你調(diào)整了期初數(shù)（扣掉6萬(wàn)補(bǔ)稅），變成94萬(wàn)。 這屬于“會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正”，允許期初和上年期末數(shù)不一致，但要在報(bào)表里寫(xiě)清楚原因。
84784997
03/06 14:45
我再問(wèn)一下
84784997
03/06 14:46
用用友軟件，，是不是反結(jié)賬把期初數(shù)改了
84784997
03/06 14:47
反到元月份期初數(shù)才能改賬
84784997
03/06 14:47
哪個(gè)說(shuō)的調(diào)表不調(diào)賬是不是不用改賬，直接每個(gè)月該起初報(bào)表
84784997
03/06 14:49
呢個(gè)個(gè)月都要改資產(chǎn)負(fù)債表
84784997
03/06 14:49
該資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)，一直改到12月
黃小橙老師
03/06 14:54
同學(xué)，用友改期初必須反結(jié)賬到去年12月才能改，很麻煩！如果直接在2025年1月做分錄調(diào)整，不動(dòng)歷史賬，只改今年報(bào)表期初數(shù)，加個(gè)說(shuō)明就行?。ㄜ浖镔~還是平的，報(bào)表手動(dòng)調(diào)數(shù)+寫(xiě)備注）
84784997
03/06 14:57
你說(shuō)的報(bào)表期初數(shù)是指資產(chǎn)負(fù)債表人為改賬
黃小橙老師
03/06 15:01
同學(xué)，純股票股利股東權(quán)益總額不變，只是內(nèi)部調(diào)整（未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)成股本和資本公積）。但題里還發(fā)了現(xiàn)金股利，現(xiàn)金流出直接減少未分配利潤(rùn)，所以總權(quán)益會(huì)減少。
84784997
03/06 15:11
不會(huì)了，聽(tīng)不懂了
黃小橙老師
03/06 15:27
同學(xué)，不好意思，剛剛那條回復(fù)是回給另一位同學(xué)的。你說(shuō)的對(duì) 就是“人為改報(bào)表數(shù)字”，但這是合規(guī)操作的（會(huì)計(jì)允許你手動(dòng)調(diào)報(bào)表期初數(shù)，前提是附注里寫(xiě)清楚原因昂，比如“2022年稅務(wù)差錯(cuò)導(dǎo)致調(diào)整”。）
閱讀 20
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
2387
意見(jiàn)反饋
