問(wèn)題已解決

某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月取得管道運(yùn)輸不含稅收入100萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅( )萬(wàn)元。

84784949| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/20 08:20
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辜老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
實(shí)際繳納的增值稅=100*9%-40*13%=3.8
2019 04/20 08:28
84784949
2019 04/20 08:29
不對(duì)，老師你用19年初級(jí)老師的稅率是多少？
辜老師
2019 04/20 08:31
你是指稅率調(diào)整前的稅率計(jì)算嗎？增值稅=100*10%-40*16%=3.6
84784949
2019 04/20 08:33
嗯老師，管道運(yùn)輸還有個(gè)知識(shí)點(diǎn)――即征即退，你算得好像不對(duì)
辜老師
2019 04/20 10:06
管道運(yùn)輸實(shí)際稅負(fù)率超過(guò)3%，超過(guò)部分即征即退，實(shí)際繳納的增值稅是3
84784949
2019 04/20 10:09
即征即退是多少？
辜老師
2019 04/20 11:06
即征即退的稅費(fèi)就是3.6-3=0.6
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