免費(fèi)問答

甲公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，土地使用權(quán)及其不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率均為9%，機(jī)器設(shè)備及存貨適用的增值稅稅率為13%，商標(biāo)權(quán)適用的增值稅稅率為6%。甲公司2×17年至2×19年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： 　?。?）2×17年12月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)置換合同，資料如下： 　　甲公司換出商標(biāo)權(quán)X和設(shè)備Y，并開出增值稅專用發(fā)票：? 　?、偕虡?biāo)權(quán)X于2×10年12月1日以4000萬元取得，甲公司預(yù)計(jì)該商標(biāo)權(quán)的使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。商標(biāo)權(quán)X的不含稅公允價(jià)值為2000萬元，含稅公允價(jià)值為2120萬元。 　　②設(shè)備Y系甲公司于2×10年12月1日購(gòu)入，原價(jià)14000萬元，購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。設(shè)備Y的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。設(shè)備Y的不含稅公允價(jià)值為5000萬元，含稅公允價(jià)值為5650萬元。 講義編號(hào)NODE02174000040200000101：針對(duì)本講義提問] 　　乙公司換出一宗土地使用權(quán)（無形資產(chǎn)）、該土地上的廠房以及廠房?jī)?nèi)一條生產(chǎn)線，并開出增值稅專用發(fā)票： 　?、偻恋厥褂脵?quán)不含稅公允價(jià)值為36