問題已解決
甲企業(yè)為用居民納稅人,主要從事國際貨物貿(mào)易業(yè)務。2019 年有關收支情況如下: ( 1 )取得銷售貨物收入1000 萬元、技術服務收入80 萬元、出租設備收入1 0 萬元、銷售房產(chǎn)收入200 萬元,國債利息收入20萬元。 (2) 繳納出口關稅200 萬元、消費稅100萬元、房產(chǎn)稅5 萬元、印花稅l 萬元。 (3)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費210 萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用320 萬元。 已知: 在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15 % 的部分準于扣除。 要求: 根據(jù)上述資料,回答: 1.甲企業(yè)收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是? 2. 哪些是可以扣除的稅收? 3.準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費? 4. 甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額?
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1.國債利息收入20萬免稅
2.房產(chǎn)稅5 萬元、印花稅l 萬元、出口關稅200 萬元、消費稅100萬元
3.(1000+80+10)*15%=163.5
4.1000+80+10+200-5-5-163.5-320-200-100
2020 03/04 17:59
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