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需要計(jì)提嗎

一、預(yù)繳稅款會計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅 貸:銀行存款 月末,企業(yè)應(yīng)將”預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細(xì)科目, 借記:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅 二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會[2016]22號】: 交納增值稅的賬務(wù)處理: 1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅”科目),貸記”銀行存款”科目. 2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記”應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅”科目,貸記”銀行存款”科目. 3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記”應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅”科目,貸記”銀行存款”科目.月末,企業(yè)應(yīng)將”預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細(xì)科目,借記”應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅”科目,貸記”應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅”科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從”應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至”應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅”科目. 4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記”應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目.